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某公司2020年度利润总额2400万元,所得税税率25%,递延所得税资产及递延所得税负债不存在期初余额,与所得税相关的情况如下:1、2020年1月开始计提折旧的一项固定资产,成本1200万元,使用年限10年,净残值为0,会计处理按双倍余额递减法计提折旧,税收按直线法计提折旧,税法规定的使用年限和净残值与会计相同。2、向关联企业捐赠现金400万元。假定按税法规定,企业向关联方的捐赠不允许税前扣除。

2023-03-31 10:10
答疑老师

齐红老师

职称:注册会计师;财税讲师

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2023-03-31 10:14

你好  1会计折旧=1200*2/10=240 税法折旧=1200/10=120 产生可抵扣暂时性差异:120 借:递延所得税资产 30 (120*25%) 贷:所得税费用 30 2这个情况下捐赠现金不允许扣除,企业所得额加回去 且不涉及递延问题

你好 
1会计折旧=1200*2/10=240 税法折旧=1200/10=120

产生可抵扣暂时性差异:120
借:递延所得税资产 30 (120*25%)
贷:所得税费用 30
2这个情况下捐赠现金不允许扣除,企业所得额加回去
且不涉及递延问题
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