报关单以FOB的形式出口了，收汇收到是含海运费的款，总的收汇了318美元，人民币：2041.31元 前期帮客户付了海运费，收到海运费发票金额：1685（海运费发票开的是我们公司）。怎么做会计分录

海运费部分直接做收入吗。做到收入了不是应该要冲减收入吗。要不然这个海运费不是我的收入。怎么又记到销售费用呢。具体分录可以写一下吗

一、实务操作中，如果是你们的合同收入中不含代付海运费的话，收到此海运费，就是直接冲减销售费用——海运费，或者是冲减其他应收款——海运费处理。 二、如果是你们的合同收入中含此海运费，就是直接做收入处理。 你看你们的实操中收入金额是否包括此海运费呢?也就是说你们开具的出口形式发票（普通发票）收入中是否含此笔海运费，再决定如何处理。

我开具的是普通发票，没有包括这个海运费。就是报关单货物是500，我开票就是开500，其余海运费是客户在打对公给我。老师你能依据我说的这个情况，然后按我上面那个例子给我这下分录吗。要不然您这样说，我也不懂呀。你直接帮我写出来我就理解了。

您把，您说的第一种情况和第二种情况都分别帮我写一下分录。可以写在纸上拍个我。这样您比较方便，要不然您这样说我不还是不知道怎么去做分录，麻烦老师了。

一、收到海运费用发票金额是1685元。分录是： 借：销售费用——运费   1685 贷：应付账款（或银行存款）1685 二、总的收汇了318美元，人民币：2041.31元 前期帮客户付了海运费。 借：银行存款——人民币户   2041.31 借：销售费用——运费   -1685 借：财务费用——汇兑损益  -356.31

老师，总收的2041.31里面还有客户给我的货款呢。不是应该还有一个应收账款--国外客户的科目吗。第二笔您都是写借，还有一个应收账款的分录吧。我看您全部冲到财务费用里了。

老师，您看下，我这样做可以吗。

老师，你怎么回答问题那么慢呢。我用的不是极速卡吗。

分录是正确的，但中间的差价，没有计入财务费用——汇兑损益。因为海运费发生额与收到的款项中间有差额没有处理。

什么意思呢。像我这笔收汇了2041.31，我收到的海运费发票金额就是1685，扣掉海运费发票其余剩下的收的是货款。那我怎么去判定您说的财务费用汇兑差呢

老师，您的意思是不是，我的货款是美元，然后是那部分有汇兑差。

外币是美元，在汇换成人民币的情况下，会存在财务费用——汇兑损益。就是需要结平中间的差价。

1.您说的这个我是知道的。那我就按照我的那个分录去做是没问题的是吧。如果我合同中是有包含海运费的，就把销售收入改为其他业务收入-海运费，对不对。2.老师，我还有个问题，说这样帮客户付这个海运费是不合规的吗，合同中又不包含这个海运费，但是又有这个海运费的发票，就是给客户付的，后面客户再转钱给我，这样不行是吧。

一、第一个问题说法是正确的。 二、对于第二个问题，根据实际处理，你取得海运发票，入销售费用——海运费，收到国外付运费，冲减费用，至于差额部分入财务费用——汇兑损益，可能是损失，也可能是收益。也是可以这样代收代付海运费的。

老师，那我还有海运费是没有走对公的，客户海运费是用对私给我转的。那我拿到这个海运费的发票，是不是就直接记借:销售费用-海运费 贷:库存现金这样就可以了。

可以用库存现金做账务处理。

那我这样私下收了海运费发票，这样操作可以吗。这种私下收的海运费就不用去冲减了吧。

最好是对公账户付款处理，当然你说现金支付了取得增值税普通发票也行。

老师，我再问下。他有这种情况。就是这个海运费是对公打款给开票给我的那个人。但是客户付我海运费时是用对私给我转。那我做分录的时候先做一笔借:其他应付款-某某公司 贷:银行存款（人民币） 再做一笔借销售费用-海运费 贷:其他应付款-海运费。我这个海运费其实也是帮客户付的，只是客户不是对公给我转，是私下给我的。那我这个海运费还要冲减吗。