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甲酒厂系增值税一般纳税人,主要经营白酒的生产和销售,2019年6月发生以下经济业务:(1)向某商场销售自产白酒80吨,开具普通发票,取得含税收入226万元,另收取包装物押金58.5万元。(2)采取分期收款方式向某单位销售自产白酒20吨,合同规定不含税销售额共计50万元,本月收取60%的货款,其余货款于下月10日收取,由于该单位资金紧张,甲酒厂本月实际取得价税合计金额22.6万元。(3)将自产的10吨白酒与某企业换取原材料一批,取得对方开具的增值税专用发票上注明价款25万元、增值税3.25万元。已知该批白酒的实际生产成本为1.2万元/吨,最低不含税销售价格为2.2万元7吨,平均不含税销售价格为2.5万元/吨,最高不含税销售价格为3万元/吨。(4)生产一种新型白酒1吨,将其全部赠送给关联企业,已知该种白酒没有同类产品的销售价格,生产成本为1.5万其他相关资料:小汽车的消费税税率为9%;白酒的消费税税率为20%加0.5元/斤,成本利润率为10%。要求:根据上述资料计算甲酒厂6月应向税务机关申报缴纳的消费税。

2023-03-30 11:24
答疑老师

齐红老师

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2023-03-30 11:27

业务1应交消费税的计算是 (226+58.5)/1.13*20%+80*2000*0.5/10000=58.35

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齐红老师 解答 2023-03-30 11:27

业务2应交消费税的税率 30*20%+20*60%*2000*0.5/10000=7.2

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齐红老师 解答 2023-03-30 11:28

业务3应交消费税的计算 3*10*20%+3*2000*0.5/10000=6.3

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齐红老师 解答 2023-03-30 11:29

业务4应交消费税的计算 (1.5*1.1+1*2000*0.5/10000)/(1-20%)*20%+1*2000*0.5/10000=0.54

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