2022年对方单位开具电费增值税专票金额1000元，跨年发票需要作废，重新开具一张实际用电量50元，剩余950元退回到公户，这种情况需要怎么制凭证

嗯，已进成本

对方把剩余950元退回到公户

对方开具的1000元红字发票

这种情况的话借方银行存款这边应该填写1000元，还是950元

银行存款950， 当时你抵扣了增值税的吗？

没有抵扣

借主营业务成本贷银行1000吗？ 如果是的话，现在借银行950， 其他应付款50， 贷以前年度损益调整， 借以前年度损益调整50， 贷其他应付款50

扣除了所得税20元需要怎么制凭证

开具了一张1000元的红字发票，又开具了一张50元的实际用电量，退回实际金额是950元

借以前年度所以调整， 贷应交税费企业所得税20 借应交税费企业所得税20，贷银行存款， 借利润分配未分配利润，贷以前年度损益调整

你是不允许抵扣进项还是怎么了？是小规模还是一般纳税人的？

我们单位前期申请了一种简易法，专票不能抵扣

那就按我上面写的那个就可以 现在借银行950， 其他应付款50， 贷以前年度损益调整，1000 借以前年度损益调整50， 贷其他应付款50 汇算清缴需纳税调增950。

老师，您好报废车辆怎么制凭证，固定资产68530元，累计折旧52000元，固定资产清理16530元，卖报废车辆收现金500元，

没有开具发票

借固定资产清理16530， 累计折旧52000， 贷固定资产68530 报废的证明有吗？

借银行存款500， 贷固定资产清理应交税费、应交增值税注销项， 然后把固定资产清理余额结转到营业外收支。

报废证明有

这样制凭证对吗？

这个500需要交增值税的，你没有交。

这个需要怎么缴纳，当初买车的时候进行没有抵扣

你是一般纳税人还是小规模的？

一般纳税人

如果你们单位是2013年之后买来的是一般计税的13%的增值税。