1.某食品厂(增值税一般纳税人)主要生产各类食品，5月初有尚待抵扣的增值税额2300元。本月发生如下涉税业务:(1)向某大型商场销售食品一批，开具的增值税专用发票上标明款项500000元，增值税税款65000元,款项尚未收到。(2)向某个体商店销售食品一批，共取得收入90400元，开具普通发票。(3)节日期间，将新开发的一种食品免费发放给职工，成本为100000元。(4)本月收回上月委托外单位加工的食品一批，支付加工费6000元(不含税)，食品已验收入库，并收到受托方开来的增值税专用发票。(5)从某粮油经营部(增值税一般纳税人)购进面粉一批，取得的增值税专用发票上注明的销售额为200000元，税额为18000元，面粉已验收入库。(6)因仓库管理不善，部分库存食品因包装受损而霉烂，该批食品成本12000元，该食品的原材料为面粉，成本中原材料占40%。(7)外购建筑涂料用于企业办公楼在建工程(新建项目)，取得对方开具的增值税专用发票上注明的增值税税额为8000元，已办理验收入库手续。计算该食品厂当期的应纳税额。

2.综合分析题 1.某食品加工厂(增值税一般纳税人)位于市区,2019年12月份发生下列业务: (1)向农民收购小麦8吨,收购凭证上注明价款20000元,验收后送另一食品加工厂(增值税一般纳税人)加工休闲食品,支付加工费价税合计3000元取得增值税专用发票; (2)生产饼干销售,开具的增值税专用发票上注明销售额100000元; (3)将以前月份购入的10吨玉米渣对外销售,取得不含税销售额21000元;; (4)上月向农民收购的玉米因保管不善霉烂,账面成本9900元(含运费900元,支付运费取得了增值税专用发票)。 (5)转让2007年3月购入的小型生产设备一台,开具普通发票,从购买方取得现金支票3000元。 要求:(1)计算该食品厂12月可抵扣的进项税额;(2)计算该食品厂12月的增值税销项税额; (3)计算该食品厂12月应缴纳的增值税额; (4)计算该食品厂12月应缴纳的城建税及教育费附加

某食品厂为增值税一般纳税人，生产销售的产品均适用13%的税率，某年5月份发生下列业务： （1）销售产品一批，开出增值税专用发票，价款为700000元，税款为91000元，款项已存入银行。 （2）把本企业生产的产品对外投资，该批产品成本为80000元，同类货物当期不含税售价100000元。 （3）购进面粉一批，取得增值税专用发票注明的价款为260000元，税款为23400元，面粉已经验收入库。 （4）因保管不善造成面粉霉烂，损失60000元，转入待处理财产损溢。（面粉增值税税率9%） 根据上述资料计算该企业本期应纳增值税额多少元。

甲食品加工厂（增值税一般纳税人）本年1月份发生下列业务:1.向农民收购小麦20吨，收购凭证上注明价款20000元，验收后送另一食品加工厂（增值税一般纳税人）加工成增值税税率为13%的食品，支付加工费，价税合计904元，取得增值税专用发票2.从某县城某工具厂（小规模纳税人）购入小工具一批，取得增值税专用发票，支付价税合计款4120元;3.将以前购入的12吨玉米渣中的10吨用于对外销售，取得不含税销售额25,000元，将另外2吨玉米渣无偿赠送给客户;4.生产钙奶饼干销售，开具的增值税专用发票上注明不含税销售额为120000元;5.上个月向农民收购的小米因管理不善在仓库中发生霉烂，账面成本为4520元，在上月收购该批小米时，甲食品厂向农民开具了农产品收购凭证且于上月抵扣了进项税额;6.转让2009年4月购入的小型生产设备一台，从购买方取得支票，注明价款为11300元（含增值税），发生转让运费654元，取得增值税专用发票，注明价款600元，增值税54元，发生清理费500元，取得增值税普通发票。求：（1）甲食品加工厂本年1月可抵扣的进项税额;（2）甲食品加工厂本年1月的增值税销项

1.某食品厂(增值税一般纳税人)主要生产各类食品，5月初有尚待抵扣的增值税额2300元。本月发生如下涉税业务:(1)向某大型商场销售食品一批，开具的增值税专用发票上标明款项500000元，增值税税款65000元,款项尚未收到。(2)向某个体商店销售食品一批，共取得收入90400元，开具普通发票。(3)节日期间，将新开发的一种食品免费发放给职工，成本为100000元。(4)本月收回上月委托外单位加工的食品一批，支付加工费6000元(不含税)，食品已验收入库，并收到受托方开来的增值税专用发票。(5)从某粮油经营部(增值税一般纳税人)购进面粉一批，取得的增值税专用发票上注明的销售额为200000元，税额为18000元，面粉已验收入库。(6)因仓库管理不善，部分库存食品因包装受损而霉烂，该批食品成本12000元，该食品的原材料为面粉，成本中原材料占40%。(7)外购建筑涂料用于企业办公楼在建工程(新建项目)，取得对方开具的增值税专用发票上注明的增值税税额为8000元，已办理验收入库手续。计算该食品厂当期的应纳税额。

1.某食品厂(增值税一般纳税人)主要生产各类食品，5月初有尚待抵扣的增值税额2300元。本月发生如下涉税业务:(1)向某大型商场销售食品一批，开具的增值税专用发票上标明款项500000元，增值税税款65000元,款项尚未收到。(2)向某个体商店销售食品一批，共取得收入90400元，开具普通发票。(3)节日期间，将新开发的一种食品免费发放给职工，成本为100000元。(4)本月收回上月委托外单位加工的食品一批，支付加工费6000元(不含税)，食品已验收入库，并收到受托方开来的增值税专用发票。(5)从某粮油经营部(增值税一般纳税人)购进面粉一批，取得的增值税专用发票上注明的销售额为200000元，税额为18000元，面粉已验收入库。(6)因仓库管理不善，部分库存食品因包装受损而霉烂，该批食品成本12000元，该食品的原材料为面粉，成本中原材料占40%。(7)外购建筑涂料用于企业办公楼在建工程(新建项目)，取得对方开具的增值税专用发票上注明的增值税税额为8000元，已办理验收入库手续。计算该食品厂当期的应纳税额。