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2019年1月1日,甲公司开始研发一项专利技术,预计研发期间为1年,累计发生支出1000万元,其中符合资产化条件的支出为700万元。2020年1月1日达到预计可使用状态并投入使用,甲公司对其按照直线法摊销,预计使用年限为10年,预计净残值为0。税法规定,企业为开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用,未形成无形资产计人当期损益的,在按照规定据实扣除的基础上,按照研究开发费用的75%加计扣除;形成无形资产的,按照该无形资产成本的175%在税前摊销。假定不考虑其他因素,2020 年未该项专利技术的计税基础为( ) 万元。

2023-02-26 11:29
答疑老师

齐红老师

职称:注册会计师;财税讲师

免费咨询老师(3分钟内极速解答)
2023-02-26 11:39

形成无形资产的计税基础就是700*1.75

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齐红老师 解答 2023-02-26 11:45

在2020年初,账面价值=计税基础=700,在2020年的年底账面价值=700*0.9=630 计税基础=700*1.75*0.9=1102.5

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快账用户3915 追问 2023-02-26 12:04

0.9是税率吗?

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齐红老师 解答 2023-02-26 12:11

0.9的意思是,你分十年折旧,第一年只折了10%,就剩下了90%,就是0.9。

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形成无形资产的计税基础就是700*1.75
2023-02-26
你现在具体问题是什么
2021-10-18
学员您好,因为无形资产摊销金额可以加计扣除50%的,800/5*6/12是摊销金额,*50%就是加计摊销金额
2021-08-10
学员你好,2021年12月31日该无形资产的账面价值,800-800/5/12*6=720 计税基础=800*2-800*2/5/12*6=1440 形成的是可抵扣暂时性差异
2021-12-12
账面价值为600-600/5/2-600/5=420万,400万 计税基础为420万 借 递延所得税资产 20*25% 贷 所得税费用
2021-10-16
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