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企业收到个人所得税返还手续费如何使用

2023-02-23 11:07
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齐红老师

职称:注册会计师;财税讲师

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2023-02-23 11:07

您好, 根据《财政部 国家税务总局 人民银行关于进一步加强代扣代缴代收代征税款手续费管理的通知》(财行 2019年第11号)文规定,“三代”单位所取得的手续费收入应单独核算,计入本单位收入,用于与“三代”业务直接相关的办公设备、人员成本、信息化建设、耗材、交通费等管理支出。即代扣代缴个税取得的税务机关返还的手续费,一般用于提升办税能力、奖励办税人员,或用于代扣代缴工作的管理支出。 账务处理: 账务上,企业取得的个税手续费返还收入应单独核算,计入“其他收益”。 收到个税手续费返还时: 借:银行存款 贷:其他收益/营业外收入 应交税费——应交增值税(销项税额)/应交税费——应交增值税 对于实行小企业会计准则的企业,没有设置“其他收益”的,可计入到“营业外收入”,小规模纳税人,应纳增值税计入“应交税费——应交增值税”。 将个税手续费奖励给办税人员: 借:管理费用/财务费用等 贷:银行存款 税务处理: 增值税方面,纳税人取得代扣代缴手续费属于提供“经纪代理服务”,对于一般纳税人而言,适用6%的税率,对于小规模纳税人而言,适用3%征收率(注意阶段性减免税政策,3%减按1%征收,以

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2023-02-23
你好,你单位会把这个款项支付给申报人员吗?
2020-09-11
借银行 贷其他业务收入或者其他收益, 应交税费,应交增值税销项
2023-04-08
你好 借 银行,贷其他收益 ,增值税 
2022-09-27
在未票收入栏申报就可以。
2023-04-11
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