无形资产内部研发加计扣除不确认递延所得税。确认递延所得税的前提是税法和会计后面能追平，无形资产内部研发虽然导致当时的使得账面价值和计税基础不一致，但是这样的不一致无法追回，因为加计扣除既不影响应纳税所得额，不影响应纳税所得额这是怎么解释

您好，这个税会差异后期不会转回

2023-02-18

您好，1.自行研发无形资产加计扣除这是税会的永远性差异，不是暂时，因为会计做账没有加计，所得税申报才有加计扣除 2.初始入账时，无形资产的账面价值小于计税基础形成可抵扣暂时性差异。但是这个差异在发生时，既没有影响会计利润，也没有影响应纳税所得额。初始入账时，账务处理为借记“无形资产”，贷记“研发支出——资本化支出”，没有涉及到损益类科目，所以初始入账不会影响当期的会计利润，也不影响应纳税所得额。如果账面上确认了递延所得税资产，则需要调整资产的入账价值，对实际成本进行调整有违会计核算中的历史成本原则，影响会计信息的可靠性，所以不应该确认递延所得税资产”。确认递延所得税的原因,是会计处理与税务处理之间存在暂时性差异,对于永久性差异是不需要确认递延所得税的。而对于可以加计扣除的无形资产,却是永久性差异。比如,加入企业研发形成的无形资产(技术成果)是100万元,其摊销可以享受加计75%扣除,最后总的扣除额是175万元。而会计处理,计入会计损益的金额(摊销额)总金额却只有100万元,即便是最终终止确认,差额75万元也不能得到弥合,属于永久性差异。综上所述,无形资产加计扣除,属于永久性差异,不需要确认递延所得税。

2024-06-07

是不确认递延所得税，但是根据账面价值和计税基础，可以计算得出未来可以税前额外抵扣的金额。有些问题目就是故意挖坑误导人，你要适应一下。

2021-03-31

无形资产的加计扣除不属于企业合并的情况，在交易发生时也不影响会计利润和应纳税所得税，对于这样的初始确认，不需要确认递延所得税资产了。

2020-08-07

你好！按规定，需要确认递延所得税资产了（所以错误了）

2020-08-24