你好 你可以这样理解,这个是未来要缴纳给税务局的税款,只是说现在因为分摊的时间长,而先放在递延所得税科目里面
丙公司本年年末有关暂时性差异资料见表15-11。 丙公司本年利润总额1000万元,所得税税率为25%。预计以后年度有足够的应纳税所得额可供抵扣。无其他纳税调整事项。 要求(1)假如丙公司年初递延所得税资产、递延所得税负债均无余额,计算丙公司本年度发生的应纳税暂时性差异、可抵扣暂时性差异,编制丙公司本年度有关所得税的会计分录。 (2)假如丙公司年初递延所得税资产有借方余额4万元,系预计产品保修费用发生可抵扣暂时性差异16万元所形成;递延所得税负债有贷方余额21万元,系以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产公允价值升值发生应纳税暂时性差异84万元所形成。请计算和说明丙公司本年度递延所得税负债、递延所得税资产的发生额,列明借或贷方向,并编制丙公司本年度有关所得税的会计分录。
啡云议1.2019年1月1日,华联公司递延所得税负债期初余为400万元,通延所得资严期初余为1200万元。2019年度,华联公司相关账户期末余额如下:(1)固定资产原值8000万,累计折旧2000万,固定资产减值准备500万。(2)存货期末余6000万,存货跌价准备2000万。(3)交易性金历史资产期末价值5000万。其中成本4000万,公允价值变动1000万。(4)无形资产账面原值4000万,累计摊销1000万。其中有2000万的无形资产属于2018年年初自主研发形成的,华联公司对该无形资产采用直线法摊销,预计使用寿命为10年,该项无形资产享受加计75%摊销的税收优惠政策。当年预计了200万的产品质量保证损失。确认为预计负债。2019年度公司应纳税所得委为6000万元,适用的所得税税率为25%。假定公司除上述差异外。不存在其他纳税调整事项。预计末来期间能够产生足够的应纳税所得额用以抵扣可抵扣暂时性差异。要求(1)请确认2019年12月31日资产负债表相关项目的账面价值及计税基础。分析两者之间的差异。梅表1补充完整(2)计算当期的递延所得税、所
甲股份有限公司自2020年1月1日起执行《企业会计准则》,采用资产负债表债务法核算所得税,所得税税率为25%,2020年初“递延所得税资产”和“递延所得税负债”账户余额为零,按净利润的10%计提法定盈余公积,不作其他利润分配。2021年12月在财务检查中发现下列问题:(1)2020年末某库存商品账面余额为305万元。经检查,该库存商品的预计售价为260万元,预计销售费用和相关税金为5万元。当时由于疏忽,将售价误计为360万元,未计提存货跌价准备。假设按税法规定,计提的存货跌价准备不允许在所得税前扣除。(2)2020年12月16日,甲公司支付800万元购入股票,作为交易性金融资产。至年末尚未销售,12月末的收盘价为740万元。甲公司按其成本列报在资产负债表中。假设按税法规定,交易性金融资产的公允价值变动不计入应纳税所得额。(3)该公司2018年购入的一项专利权,由于2020年会计未计提摊销额,并因此确认了相应的“递延所得税负债”,但在所得税申报表中正确扣除了该摊销额。该专利权的成本为300
填空题)1、科目代码递延所得税资产:1811递延所得税负债:2901所得税费用:6801A企业2016年12月购入设备750万,会计采用直线法法,折旧年限为5年,因为该设备更新换代较快,税法规定可以采用双倍余额抵减法,折旧年限为5年,在纳税申报时,A企业采用了这种方法。2018年12月31日,因为该设备出现了升级版,老款跌价较快,预计该设备可收回金额为180万。2018年得知,2019年企业将获得高新技术企业称号。要求:(1)完善下表,注意确认该设备账面价值与计税基础的差异是可抵扣暂时性差异还是应纳税差异,形成递延所得税负债还是递延所得税资产。若当年为递延所得税的转回,表中递延所得税的发生额用负数表示第1空():A:可抵扣暂时性差异B、应纳税暂时性差异C、可抵扣/应纳税暂时性差异D、应纳税/可抵扣暂时性差异第2空():A、资产B、负债C、资产/负债D、负债/资产(2)2018年的递延所得税的会计处理分录。借方科目1:(39)金额(40)万元借方科目2:(41)金
甲公司2021年全年利润总额(即税 前会计利润)为1000万元,其中包括本年实现的 国债利息收入为100万元,企业所得税税率为 25%。假定本企业本年度无其他纳税调整项目。 “递延所得税负债”的年初数是10万元,年末数是 20万元;递延所得税资产年初数为15万元,年末 数为20万元。 要求:根据上述资料,不考虑其他相关因素,分 析回答下列问题(答案中金额单位用万元表 示)。 ①2019年12月31日,甲公司当期所得税和递延所得税分别为多少? ②下列关于甲公司确认所得税费用的账务处理正确的有( )。 A 贷记“递延所得税负债”,金额为10 B 借记“所得税费用”,金额为230 C 贷记“应交税费-应交所得税”,金额为 255 D 借记“递延所得税资产”,金额为35
每周一次卫生检查 会奖励或处罚 这个应该怎么做账
老师,今天我理账的时候发现2024年固定资产折旧有一项资产忘记折旧,还有一个月没有计提折旧,2024年汇算清缴还没有做。请问我现在是在2024年凭证里面调,还是在2025年调整啊
老师,这个月公司新增加两个员工,我申报个税的时候,他们没个人才几百块钱的工资,然后出去保险就剩几块钱,然后计算的时候还显示得交税,交了0.1元,是什么意思?
请问以下合同条款合理吗? 乙方不得采取给甲方相关人员回扣、红包、礼品等不正当竞争的行为手段推销商品。否则,每发现一次,乙方应向甲方支付10万元的违约金,甲方有权从乙方未结货款中扣除,同时,甲方有权单方解除本合同。
形成无形资产的,在税前摊销时,可以按照无形资产成本的200%进行摊销,这句话在实务怎么实操和去摊销
学习机出厂设置了找不到原来购买商家要学习激活码了咋办
请问合同赔付率一般是多少的?对方给我们出合同,赔付率高达30%
16、SD股份公司2×21年12月发生下列业务: (1)向银行借入偿还期为4个月的借款200000元,已存入开户银行。 (2)收到投资人投资的款项40000元,存入开户银行。 (3)从华为工厂购入甲材料30吨,每吨1000元;购入乙材料20吨,每吨2500 元,增值税税率为13%。材料尚在运输途中,货款未付。 (4)购入生产设备一台,价税合计67800元,增值税税率为13%,运杂费800 元(不考虑增值税),均已用银行存款支付,设备购回即投入使用。 (5)以库存现金支付甲、乙材料运杂费600元(运杂费按材料重量比例分配)。 甲、乙材料均已运到并验收入库,结转其实际采购成本。
商贸公司,一般纳税人大米和食用植物调和油的税率是是9个点?酱油,醋,味精的税率是13%
老师你好,1月份找航空公司发货物,已经付了运费,货物不发了,3月航司告知运费不能退回,当时没有记账请问现在运费应该怎么记账