老师，麻烦提供一下商贸企业的财务管理制度

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您好，可以参考下面这个。 一、集团下属子公司财务管理与控制的意义 （一）预防并降低企业的财务风险，保障公司各项资产安全 集团下属子公司作为集团企业的经济利益共同体，其风险的防范能力及各项资产的安全性，无论对于子公司本身还是集团公司都至关重要。集团下属子公司建立和实施完善的、高质量的财务管理与控制体系，能够规范日常财务操作及各项管理工作，从风险发生的源头降低风险发生的可能性，保障公司经营活动安全及各项资产的安全，提高财务管理执行力，最终确保投资者和债权人利益。 （二）提高公司的经营效率，保障公司预算管理目标的实现 集团下属子公司财务管理与控制的成效与公司的经济效益紧密相连。通过加强公司的财务管理与控制活动，对经营活动进行预测、分析，从而有效识别、各项风险，提高资金使用效率，降低成本、控制费用，完成公司的预算管理目标，提高经营效率与效果。在本质上提高了子公司的盈利能力和市场竞争能力，实现下属子公司的长远、稳健的发展，为集团整体发展提供助力，最终实现集团企业的战略目标。 （三）保障财务信息的准确、真实，为公司决策提供依据 公司的经营情况是通过财务信息反映出来的，同时，财务信息为公司制定各项经营决策及发展战略提供重要的信息支撑。公司财务信息的质量，直接关系公司的命脉。集团下属子公司是集团企业财务信息的基础提供单位，财务管理与控制制度的科学化、规范化，并有效落实到位，可以确保子公司所提供的财务信息的真实、准确、完整，可以有效增强财务信息的透明度，可以有效规避被扭曲篡改的风险，从而提高整个集团企业的财务信息质量，为各项决策的制定提供有力依据。 二、集团下属子公司财务管理与控制中存在的问题 （一）缺乏与时俱进的财务管理与控制的理念 从现实的情况来看，集团下属子公司对企业财务管理与控制的重要性认知薄弱。在企业的经营管理中，部分子公司的经营者在实施经营行为、投资行为和融资行为，进行各项决策时，往往不习惯依靠科学的财务管理与控制手段，而倾向于经验之谈，依赖个人经验判断，未能达到集团性企业的管理要求。很多决策行为具有盲目性，严重的将影响到公司的持续性发展。另外，有些集团下属子公司虽然意识到财务管理与控制的重要性，但是并没有对其形成一个完整的认知。关于财务管理与控制的思路仍停留在事中、事后阶段，甚至只停留在“亡羊补牢”的事后阶段。这种缺乏在事前进行有效防范、在事中进行及时监控的不全面的认知，将导致风险无法被及时识别、降低，造成公司利益受损，财务管理与控制未能发挥其防范风险的作用。 （二）财务管理与控制体系不健全，缺乏监控系统 在现代企业中，具有完善的公司治理机制是财务管理与控制工作的重要组织支撑。部分集团下属子公司治理机制不完善，缺少健全的财务管理与控制体系，组织框架不完善，经营活动缺乏有效的监督。对需要监控的重点经济活动、重点业务环节没有统一协调的财务管理与控制安排，使其不能真正发挥降低财务风险的作用。如作为具有独立法人资格的下属子公司均设立有监事会，或者部分下属子公司因体量较小的原因，没有设立专门的监事会，仅设一至二名监事。但是在实际工作中，这种形式很多时候是徒有其表，并没有在监事的层面对财务活动进行监控，监事的相关监督职能没有发挥作用。财务信息的真实、准确和完整性得不到充分的保障，经营管理者不能充分掌握公司的整体运营情况，影响企业做出正确的经营决策。 （三）财务权责分配不合理，层级关系不清 很多集团性企业为了对下属子公司的日常经营状况实施更有效的监控，强化财务管控权，对下属子公司的财务负责人往往实行委派制。被委派的财务负责人的责权一般由集团公司直接决定，其人事任免权归集团所有，但薪酬发放权和考核权被划归到子公司负责。这种情况，一方面，导致下属子公司财务负责人与所在子公司形成财务利益关系，在实施财务工作时，更多的受到下属子公司的管控与限制，直接服务于子公司领导，完全从属于下属子公司，很难保持绝对的客观性；另一方面，导致财务部门在下属子公司不受重视，甚至遭到排斥，工作重心更多的是在财务数据核查方面，未能参与到公司的经营管理中来，使实行委派制度的执行效力大大降低，财务管理与控制制度的落实受限。 （四）财务机构和财务人员素质缺乏全面性 集团下属子公司规模大小不一，设置的财务机构及配备的财务人员的素质千差万别。规模大的子公司一般不存在机构设置和人员素质的问题，而在规模较小的子公司，其主要问题就是机构设置缺乏全面性，财务人员素质缺乏综合性。规模较小的子公司，往往对财务管理工作不重视，财务人员人微言轻，配备的财务人员数量较少，专业能力也较一般，无法在子公司财务管理与控制中发挥实质性的作用，沟通能力与专业能力等综合素质与集团性企业的发展要求不匹配。 三、集团下属子公司财务管理与控制问题的改善对策 （一）提高风险控制意识，强化对财务管理与控制重要性的认知 集团下属子公司的经营者应充分认识到现代企业想要可持续性发展，形成子公司自身的核心竞争力，必需依赖规范、高效的公司管理制度。在进行经营管理过程中，不能只注重企业经济利润的获取、业务目标的完成，应给予财务管理与控制工作充分的重视。要以科学的内部管理与控制理念取代传统的依赖经验的决策模式，加强风险防范与控制意识，特别要强化对各项事件在事前、事中的风险管理与控制意识，确保财务管理与控制活动的有效实施，保障子公司财务活动安全。 （二）加强财务管理与控制的制度建设，健全组织结构 集团下属子公司应梳理好自身的业务结构，明确未来的发展目标，针对本公司的实际情况和需求，制定并完善适合本公司的财务管理与控制制度。明确规定公司在进行各项重点经济活动和业务活动时，均需进行相应的财务管理与控制活动，做到事前识别预防、事中监督管理、事后核查总结，各项活动有章有依。使财务管理与控制制度规范、高效、有序的落到实处，其作用得到充分的发挥。同时，集团下属子公司应健全本公司的组织结构，特别是要提升对作为监督机构的监事会的重视程度。让监事会在企业的经营活动中，充分发挥其检查监督的作用，包括但不限于对财务相关工作的检查监督，对董事、高级管理人员执行公司职务的行为进行监督等各项监督职能。通过完善制度体系及组织框架，保证集团下属子公司各项活动的合法合规、财务信息的真实客观。 （三）完善集团下属子公司财务人员管理体系，充分发挥财务人员的管控作用 集团下属子公司财务负责人实行委派制度，应采取可行有效的考评机制，对其权利与责任进行科学合理的划分，充分发挥委派财务负责人在子公司的监控作用。子公司财务负责人的岗位工资由子公司负责，岗位工资与子公司的经营效益直接挂钩，人事任免权归属集团公司，年终绩效考评及绩效工资由集团公司负责。这样一方面可以保证子公司财务负责人的经济利益的相对独立，防范其完全受制于子公司，减少舞弊形为的发生；另一方面可以提高其责任意识和目标意识，提高工作的有效性。另外，集团下属子公司财务负责人应进行定期轮换，防止子公司财务负责人因为时间过长和子公司之间形成不合理关系。从根本上保障了子公司财务负责人在行使职权时的相对独立性，才能更好的发挥管理监督子公司经营活动的作用，确保集团企业财务管理目标和战略目标的实现。 （四）加强对财务部门的重视，提高财务人员的综合素质水平 集团下属子公司应重视对财务部门的机构配置及财务人员能力、素质的全面性培养，对财务部门的职位设置及职能目标的确定要做到科学化、规范化。通过培训和交流，提高财务人员的专业技术能力、财务政策把控能力、沟通协调能力及职业素养等。例如通过各种专业培训提升其专业水平及政策把控能力，通过子公司内部财务之间、子公司相互财务之间、子公司与母公司的财务之间的沟通交流提升其沟通协调能力，通过法治宣传提高职业素养等。子公司财务人员具备了更高的业务水平和过硬的职业道德，充分发挥其专业职业能力，从而提升财务部门的财务管理与控制水平，提高财务管理效率，为企业提供真实、精准的财务数据，为企业的快速发展提供支撑，适应集团性企业的发展要求。 四、总结 在新的市场环境下，集团下属子公司作为集团企业的基础组成部分，其财务管理与控制水平面临新的挑战。加强集团下属子公司的财务管理与控制，不仅对子公司自身的发展至关重要，而且对集团企业的整体发展也起到保驾护航的作用。从实际情况来看，尽管一些集团下属子公司已经认识到财务管理与控制的重要性，但仍存在诸多问题，影响了管理与控制效果，需要引起经营管理者们的高度重视。为了提升公司的综合竞争能力，适应时代发展对企业提出的新要求，各子公司应结合自身的具体情况进行深入研究并全面分析，采取可行有效的措施，不断优化集团下属子公司的财务管理与控制体系，进而有效降低财务风险发生的概率，确保企业健康可持续性发展，实现集团企业的战略发展目标。 参考文献 [1]王平友.提高子公司财务管理水平，促进集团整体建设发展[J].现代经济信息，2017(20)：148-149. [2]陈玉玲.集团公司如何加强对子公司的财务管理[J].中国商论，2018(33)：172-173. [3]丁小慧.浅谈企业财务管理[J].时代经贸，2018(34)：35-36.

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贸易公司财务管理制度 总 则  1、 依据《中华人民共和国会计法》、《企业会计准则》制定本制度》。  2、 为规范公司日常财务行为，发挥财务在公司经营管理和提高经济效益中的作用，便于公司各部门及员工对公司财务部工作进行有效地监督，同时进一步完善公司财务管理制度，维护公司及员工相关的合法权益，制定本制度。  财务管理细则 一、财务工作岗位职责 （一）会计职责 1、 按照国家会计制度的规定记账、复帐、报账，做到手续齐备、数字准确、账目清楚、处理及时。  2、 发票开具和审核，各项业务款项发生、回收的监督，业务报表的整理、审核、汇总，业务合同执行情况的监督、保管及统计报表的填报。  3、 会计业务的核算，财务制度的监督，会计档案的保存和管理工作。  4、 完成部门主管或相关领导交办的其他工作。  （二）出纳职责  1、建立健全现金出纳各种账册，严格审核现金收付凭证。  2、严格执行现金管理制度，不得坐支现金，不得白条抵库。 3、对每天发生的银行和现金收支业务作到日清月结，及时核对，保证帐实相符。  二、现金管理制度 1、 所有现金收支由公司出纳负责。  2、 建立和健全《现金日记帐》簿，出纳应根据审批无误的《现金支出证明单》、《现金收入证明单》逐笔顺序登记现金流水收支帐目，并每天结出余额核对库存。作到日清月结，帐实相符。  3、 出纳收取现金时，须立即开具一式三联的《现金收入证明单》，由缴款人在右下角签名后，交缴款人、出纳、会计各留存一联。  4、 任何现金支出必须按相关程序报批（详见支出审批制度）。因出差或其他原因必须预支现金的，须填写借款单，经总经理签字批准，方可支出现金。  5、 收支单据办理完毕后出纳须在审核无误的收支凭单上签章，并在原始单据上加盖现金收、付讫章，防止重复报销。  三、支票管理 1、 支票的购买、填写和保存由出纳负责。  2、 建立和健全《银行存款日记帐》簿，出纳应根据审批无误的银行单据，逐笔顺序登记银行流水收支帐目，并每天结出余额。  3、 出纳收取支票时，须立即开具一式三联的《支票收取登记表》，由缴款人在右下角签名后，交缴款人、出纳、会计各留存一联。  4、 支票的使用必须填写《支票领用单》 ，由经办人、主管会计、总经理签字后出纳方可开出。  5、 所开出支票必须封填收款单位名称。  6、 出纳依据支票领取单，序时登记在支票领取簿上，加强支票管理。  四、印鉴的保管 1、银行印鉴必须分人保管。  2、印章包括企业公章、合同专用章、财务专用章、发票专用章、法人私章。  3、财务专用章和法人私章分别由会计和出纳负责保管。  4、公章使用应在《公章使用登记簿》登记。  五、现金、银行存款的盘查 1、 出纳人员在每周完成出纳工作后，应将库存现金、银行存款的上存、收入、支出、结存情况，编制“出纳报告表”，并对由出纳保管的库存现金，由会计或总经理指定人员于每月终了进行定期对帐盘查，其他时间进行抽查。  2、 出纳应根据银行存款日记帐的帐面余额与开户银行转来的对帐单的余额进行核对，对未达帐项应由会计编制“银行存款余额调节表”进行检查核对。  3、 其它依据相关会计制度及法规执行。  六、支出审批制度 （一）目的 1、为简化支出审批手续，提高工作效率。  2、防止因私占用公司财产。 （二）审批程序 （三）计划审批内容 1、 购买日常办公用品、计算机的外设配件和耗材支出计划，由行政负责人填制办公用品请购单，报公司总经理审批。原则上由办公室负责人统一购买并库存，各部门登记领用，领用时，需在办公用品领用单上签名。每月底由行政负责人向财务提供有关方面的明细表。  2、 固定资产与办公家具：其购买由各部门报申请计划，经部门负责人签字，公司总经理批准。  3、 工资、奖金的支出：  （1）考勤专员负责每月员工考评及员工动态资料的编制。  （2）出纳员负责员工工资计算和《工资发放表》的编制。  （3）主管会计负责《工资发放表》的审核。  （4）总经理负责《工资发放表》的审批。 4、提取备用金：  （1）提取备用金，由出纳或者备用金申请人填写《备用金提取申请表》，报主管会计审核签字，总经理审批签字，方可提取。  5、借款审批 ：  （1）员工因工作需要领取现金及支票时，应填写“借款单”经公司领导审批后，到出纳处领取。  （2）凡属于出差借款的，在填写“借款单”之前，还应填写“出差申请表”，总经理审批。  （3）若发生支票遗失，应立即通知财务人员办理支票挂失手续。  （四）报销手续 1、应酬费的报销：  （1）商业聚会及宴请客户，应限制在合理的食物和饮料之内。并应在业务招待费用明细表上清晰，详细地注明宴请的对象，时间，地点及目的。 2、市内交通费报销:  （1）无论是出差还是在工作所在地，市区内的外出公干，应尽量利用公共交通工具（巴士，公共汽车，地铁，轻轨等）。在综合考虑时间，效率，便捷（如需多次转车），方便（如携带行李，工具等）等因素的情况下，可乘坐出租车，报销时需在发票上注明乘车事由，及起止地点,出租车费每张限额为50元，超出部分由个人承担。 3、电话费用报销：  （1）销售人员每月限额300元，后勤人员每月限额100元，凭发票实报实销（使用公司手机者除外） 4、私车公用费用报销：  如员工用私车处理公务而产生的有关费用，根据以下规定由公司报销：  （1）1.2元/公里 过路费停车费实报实销。所有用车记录必须填写行车记录表，报销时附带记录表复印件。  （2）用车费用报销每月一次，单独填写递交。  （3）周五用车结束后，请将车停回公司停车场，钥匙交由公司行政人员保管。如有特殊情况需要周末用车，报告公司后方可使用。  5、差旅费报销管理规定：  为保证公司差旅费的合理使用，规范差旅费的开支标准，特制定此规定，具体如下：  （1）费用标准：  a.差旅个人工作用餐补贴：  每人每餐标准30元，不包含早餐，不需要发票，审批后直接领取。  b.宴请客户用餐标准：  实报实销，所有参与者平均每人不得超过200元，如有超标现象，须总经理特批。 c.交通费：  私车公用：根据出车表记录，按照1.2元/公里进行补贴（包含油费，停车费），过路桥费实报实销。  公共交通：本着快捷/安全/节约的原则，实报实销。城市内提倡坐地铁/公交车，每天的士费用不得超过100元，如有超标现象，须总经理特批 d.住宿费：  住宿费用每天不得超过280元，实报实销，报销时须提供发票及账单。出差人员是指经公司总经理批准离开本市一天以上进行各项公务活动的员工。  （2）出差人员出差需持有公司总经理签字的《出差申请表》。申请表中需注明称、出差人姓名、出差时间、出差地点、出差事由、 出差来回乘坐交通工具、预计差旅费金额，报总经理审批，凭申请单和费用报销单办理借款和报销手续后将申请单交财务部存档。  5、费用报销单注意事项：  （1）原始票据由右至左呈“鱼鳞状”错叠粘贴。不要超过规定的粘贴纸。原始凭据较多的按同类分类贴报销单原始凭据附后，写上报销人等内容，领导只在报销单上签字。  （2）按规定分类标准粘贴，同类费用粘在一张报销单上，不要将各类费用混杂一起，以便财务人员分类归集成本。  （3）费用报销单上部门、日期、附件页数、用途等填写完整；不得涂改；大小写金额一致。  （4）发票填写完整，抬头正确，定额发票填写客户名称；报销人在发票上签字，经办人应查询发票真伪。  （5）票据粘贴单要填写单据张数与金额。  （6）差旅费报销需附出差申请单。  （7）购买办公用品需附发票、入库单，保证入库金额与报销金额一致。  （8）购买低值易耗品和固定资产需附发票、低值易耗品或资产购置请购单、入库单等及出库单。 （9）快递费由行政人员统一报销。 6、各类报销费用明细  （1）办公用品-办公用品、文具。（500元以上须附清单）  （2）培训费-员工培训费、购书。 （3）印刷费-复印、印刷、资料制作费。  （4）快递费-邮费、快寄费等。  （5）电话费-座机费、手机费、网络电话费。  （6）交通费-车费、出租车费、小车过路费、汽油费、租车费。  （7）维修费-办公设备维修、建筑物及公共设施维修 。  （8）宣传费-订报、广告、标牌、宣传等。  （9）招待费-餐费、食品、饮料、礼品。  （10）其他-上述未列入的费用但用于公司合理的费用项目。