演示账套

建筑企业，已经异地预缴了税款，跨月发票红冲，这个项目我们不干了合同终止已经预缴的税款该如何处理?

2023-01-29 16:12

齐红老师

职称：注册会计师；财税讲师

2023-01-29 16:21

答：
针对跨月发票红冲和预缴税款问题，首先，被预缴税款按月发票内容有明确的说明，本月发票红冲发票金额等于预缴的，应缴的税款金额就是零，此时只需按正常流程把发票金额抵扣预缴的税款金额即可。如果本月内发票红冲的金额大于预缴税款金额，则可以把剩余的税款金额作为抵扣本月税款，剩余金额可以申请退税，由税务机关处理。同时，需要签订新的税收约定协议，明确税收缴纳条件，以免后期影响报税报销正常进行。

拓展知识：红冲发票，也称红字发票，是指发票销售方式和发票内容相同，但发票金额为负数，表示红冲负数发票的发票。红冲发票的作用是从发票清单中主动删除，或者发票金额（金额）发生变动时，为了弥补发票不足，有时是由于合同终止或退货而发生的金额变动，在发票清单中写入红冲发票，以处理金额变动的问题。