演示账套

申报表与账面收入一致，但是申报表应交增值税比账面多0.02，怎么调整？

2023-01-27 17:10

齐红老师

职称：注册会计师；财税讲师

2023-01-27 17:25

一般情况下，申报表应缴纳的增值税应等于账面收入乘以税率，但是在实际操作中，会出现申报表应缴税多于账面收入，也就是申报表应缴税比账面收入多0.02的情况。这时，需要调整申报表中的相关数额，以使申报表应缴税等于账面收入乘以税率。

具体调整方法有以下几种：
1、如果账面收入中有免税项目，则可以把免税项目回推至原来应缴税的基础上，以达到调整的目的；
2、如果账面收入中没有免税项目，可以把申报表中多算的税款减去，调整达到账面收入等于申报表应缴税的目的；
3、如果账面收入和申报表应缴税有差别，可以对账面收入进行一定的修改，以达到调整的目的；
4、可以采用简化的税务处理，就是根据申报表应缴税的实际情况，直接将申报表中的税款金额进行调整，使其与账面收入相等。

此外，税务工作者应当仔细核对账面收入和申报表应缴税的数据，以确保申报表上报正确，并保证申报表上报的数据与账面收入相一致。