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请问老师,对于财务来说,公司要想实现既定销售目标,都需要做哪几方面的工作?比如说我们23年想要实现5000万销售收入,财务应该做哪些工作?怎么来规划?

2023-01-27 10:36
答疑老师

齐红老师

职称:注册会计师;财税讲师

免费咨询老师(3分钟内极速解答)
2023-01-27 10:42

财务主要是协助销售部细分销售目标,如细化到月,细化到各项产品。

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快账用户9631 追问 2023-01-27 11:17

老师,按照您的思路,比如当月我们需要实现300万销售收入,那么就需要销售部提供当月哪些产品可以做,再到生产,哪些产品良率比较理想,销售下的300万计划,是否可以全部生产完毕并如期交付,也就是各个部门相互连接,看看是否能配合完成当月目标,是这个思路吗?

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齐红老师 解答 2023-01-27 11:21

是的,财务能做的,就是这些指导与协调性工作

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一、销售成本的构成 销售成本主要包括以下几个方面: (一)直接材料成本 这是指生产产品所直接消耗的原材料、零部件等的成本。例如,对于一家生产电子产品的分公司,生产手机所用到的芯片、屏幕、电池等原材料的采购成本就属于直接材料成本。这些成本可以通过原材料的采购发票、入库单等记录来核算,通常按照实际领用的数量和对应的采购单价进行计算。 (二)直接人工成本 是指直接参与产品生产或服务提供的员工的工资、奖金、福利等支出。比如生产线上工人的工资、加班补贴等。可以从工资表、考勤记录等资料中获取相关数据,按照员工实际工作时间和工资标准进行计算。 (三)制造费用 涵盖了生产过程中除直接材料和直接人工以外的其他间接费用,包括但不限于: 厂房和设备折旧:如果分公司有自己的生产厂房和生产设备,那么这些资产在使用过程中会产生折旧费用。折旧的计算方法通常根据企业的会计政策确定,如直线法、工作量法等。可以从固定资产台账和折旧计算表中获取相关数据。 水电费:生产车间消耗的水电费用,根据水电费账单和车间的分摊比例进行核算。例如,根据各车间的设备功率、生产工时等因素确定水电费在不同产品或生产环节的分摊比例。 设备维修保养费:用于维护和修理生产设备的费用,包括零部件更换、维修工人工资等。这些费用可以从维修记录、发票等资料中统计。 车间管理人员工资及福利:车间主任、班组长等管理人员的薪酬支出,同样从工资表等资料中获取。 (四)销售费用 与产品销售直接相关的费用,例如: 销售人员工资及提成:销售人员的基本工资、销售提成等。提成通常根据销售业绩和公司规定的提成比例计算。 广告宣传费:为推广产品而发生的广告制作费、媒体投放费等。可以从广告合同、发票等资料中核算。 运输费:将产品运输到客户处的费用,包括物流运费、装卸费等。根据运输发票和相关运输记录进行统计。 销售渠道费用:如果通过经销商、电商平台等销售渠道,可能需要支付给渠道商的佣金、平台使用费等。 二、核算销售成本的步骤 (一)收集原始数据 从财务系统、业务部门等收集与上述各项成本相关的原始凭证和数据,如采购发票、工资表、水电费账单、固定资产台账、销售合同、广告合同、运输发票等。确保数据的完整性和准确性。 (二)分类核算各项成本 直接材料成本核算 根据原材料的领用记录和采购单价,计算出每种产品的直接材料成本。可以采用先进先出法、加权平均法等存货计价方法确定领用材料的单价。 例如,某产品在生产过程中领用了 A 材料 100 公斤,A 材料的加权平均单价为 10 元 / 公斤,则该产品的直接材料成本为 1000 元(100 公斤 ×10 元 / 公斤)。 直接人工成本核算 按照员工的工时记录和工资标准,将直接人工成本分配到各个产品或项目中。如果生产多种产品,可以根据各产品的生产工时比例进行分配。 假设某车间工人本月工资总额为 50000 元,生产甲、乙两种产品,甲产品的生产工时为 300 小时,乙产品的生产工时为 200 小时,则甲产品应分摊的直接人工成本为 30000 元 [50000 元 ×(300 小时 ÷(300 小时 %2B 200 小时))],乙产品应分摊的直接人工成本为 20000 元 [50000 元 ×(200 小时 ÷(300 小时 %2B 200 小时))]。 制造费用核算 对于厂房和设备折旧,按照既定的折旧方法和固定资产的原值、预计使用年限等参数计算出每月的折旧额,并根据一定的分配标准(如生产工时、机器工时、产量等)将折旧费用分配到各个产品中。 水电费、设备维修保养费等制造费用,可以根据各车间或产品的实际消耗情况进行分摊。例如,某车间本月水电费为 10000 元,该车间生产甲、乙两种产品,根据设备功率确定甲产品应分摊水电费 6000 元,乙产品应分摊水电费 4000 元。 将车间管理人员工资及福利等费用也按照合理的分配标准(如生产工时、产品产量等)分配到各产品的制造费用中。 销售费用核算 销售人员工资及提成根据工资表和销售业绩计算。广告宣传费、运输费、销售渠道费用等根据相关合同和发票进行统计核算。 (三)汇总计算销售成本 将上述各项成本(直接材料成本、直接人工成本、制造费用、销售费用)按照产品或项目进行汇总,得到总的销售成本。 三、区分成本与绩效计算的关系 在核算出销售成本后,将其与销售收入进行对比,计算销售成本占销售收入的比例。 如果销售成本低于销售收入的 30%,低于部分将作为运营团队的绩效。例如,销售收入为 100 万元,销售成本为 25 万元,销售成本占比为 25%(25 万元 ÷100 万元),低于 30%,则低于部分(30% - 25% = 5%,即 5 万元)可作为运营团队的绩效。 如果销售成本超过销售收入的 33%,超过部分从销售提成里面扣除。比如销售收入为 80 万元,销售成本为 30 万元,销售成本占比为 37.5%(30 万元 ÷80 万元),超过 33%,则超过部分(37.5% - 33% = 4.5%,即 3.6 万元)从销售提成中扣除。
2025-01-07
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