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老师,您好,我想问一下第一题特许权不是个人所得税吗,还有第二题的计算过程,为什么

老师,您好,我想问一下第一题特许权不是个人所得税吗,还有第二题的计算过程,为什么
2023-01-25 15:51
答疑老师

齐红老师

职称:注册会计师;财税讲师

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2023-01-25 15:59

您好!同学您的图片是缩略图太过模糊,能否重发一张呢

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快账用户5932 追问 2023-01-25 16:06

老师你重新看一下

老师你重新看一下
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齐红老师 解答 2023-01-25 16:06

您好~好的同学!请稍等

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齐红老师 解答 2023-01-25 16:13

您好!对于企业来说,特许权使用费收入是营业收入。对于个人来说,特许权使用费收入是一项综合所得,是中国个人收入调节税的一项应税收入。所以并非个人所得税所专属。 企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出,按照发生额的60%扣除,但最高不得超过当年销售(营业)收入的5‰ 招待费的扣除限额:50*0.6=30   (4000%2B100)*5‰=20.5   根据要求就是20.5 企业发生的符合条件的广告费和业务宣传费支出,除国务院财政、税务主管部门另有规定外,不超过当年销售(营业)收入15%的部分,准予扣除;超过部分,准予在以后纳税年度结转扣除. (4000%2B100)*15%=615

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快账用户5932 追问 2023-01-25 16:18

您好老师就是为什么是4000+100呢

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齐红老师 解答 2023-01-25 16:28

您好!因为这两个收入都是会计入营业收入的,国债利息收入计入投资收益科目,所以根据税法规定,就只有4100是计算限额的基数

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您好!同学您的图片是缩略图太过模糊,能否重发一张呢
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