控股子公司卖了-块A地收入1000万子公司当时没有确认收入母公司拿这一千万花了500万买了另外-块B地给子公司母公司以净额递延纳税但是还没有交完现在母公司以增资的形式把B地划转给子公司请问之前没有递延的所得税需要一次性调增吗?

公司有长投10万元，是投资的一家全资子公司，现将子公司转让给一个自然人，转让金额10万元（没有产生增值），钱没有收到的时候先放进其他应收款，现在确定这个人不会再给这笔钱（这个人还在，但是肯定是不给钱了，也没有可执行的财产，当初转给他的公司也不是他名下的了），请问这个金额是否可以转入营业外支出，能否所得税前列支。有无相关税法依据？谢谢老师

甲公司所得税采用资产负债表债务法核算，2013年所得税税率25%。甲公司2013年年初的递延所得税资产为100万元，递延所得税负债150万元(递延所得税非直接计入所有者权益的事项产生)。甲公司2013年实现利润1000万元。2013年甲公司发生以下业务： (1)3月10日，购入A股票10万股，支付价款120万元，划为交易性金融资产；年末甲公司持有的A股票的市价为100万元。同时，购入B债券100万股，支付价款800万元，划分为以公允价值计量且公允价值变动计入所有者权益的金融资产；年末甲公司持有的B债券的市价为1000万元。 (2)12月31日，无形资产账面价值1000万元，预计可收回金额为940万元，该无形资产以前没有计提资产减值准备，会计和税法对该无形资产计提的摊销相同。 (3)除上述业务产生的差异外，2013年还因预计售后服务支出计提了100万元的预计负债，期初的应纳税暂时性差异在本期转回了100万元。 (4)甲公司2013年实发工资超过税法扣除标准1000万元，2013年确认国债利息收入160万元，因违反环保规定支付罚款200万元，违反经营合同支付罚款200万元。 要求： 计算2013年应纳税所得额、应交所得税、递延所得税和所得税费用，并编制所得税核算的会计分录。(注：假设违反合同的罚款不需调整应纳税所得额)

控股子公司卖了-块A地收入1000万子公司当时没有确认收入母公司拿这一千万花了500万买了另外-块B地给子公司母公司以净额递延纳税但是还没有交完现在母公司以增资的形式把B地划转给子公司请问之前没有递延的所得税需要一次性调增吗?

3、甲公司所得税采用资产负债表债务法核算，2022年所得税税率为25％。甲公司2022年初的递延所得税资产为100万元，递延所得税负债为150万元（递延所得税均非直接计入所有者权益的事项产生）。甲公司2022年实现利润1000万元。2022年甲公司发生以下业务：（1）3月10日，购入A股票10万股，支付价款120万元，划为交易性金融资产；年末甲公司持有的A股票的市价为100万元。同时购入B股票100万股，支付价款800万元，划为其他权益工具投资；年末甲公司持有的B股票的市价为1000万元。（2）12月31日无形资产账面余额1000万元，预计可收回金额为940万元，该无形资产以前没有计提减值准备，会计和税法对该无形资产计提的摊销相同。（3）除上述业务产生的差异外，2022年还因预计售后服务支出计提了100万元的预计负债，期初的应纳税暂时性差异在本期转回了100万元。（4）甲公司2022年实发工资超过税法扣除标准1000万元，2022年确认国债利息收入160万元，因违反环保规定支付罚款200万元，违反经营合同支付罚款200万元。详细计算2022年应交所得税、递延所得税和所得税费用

老师,我们集团下有一家子公司,子公司的股东承包了子公司的经营权及固定资产不动产等,股东在子公司占30%的股,也担任法人,因为这个原因所以集团把子公司承包给了股东个人,股东和子公司签订承包合同,自负盈亏,每年上交500万元的承包费,对外所有业务及开发票都以子公司为主体,因为前三年疫情原因,经营不太好,股东个人就没有按时交承包费,去年年底,子公司把股东起诉了了,出了个谅解书,后来股友东付了一部分,但是通过子公司的经营收入从子公司的A银行卡上转到另B银行卡上,然后再从B银行付到母公司摘要写的是往来款,母公司用这笔钱来支付当时盖的厂房及购进设备款项,股东个人没有用自已的卡支付过承包费,也没收到子公司的利润分成,怎么才能和税务解释说明子公司和股东承包费不成立?