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小规模纳税人,是高新企业,高新截止到12.2,申报第四季度所得税,研发加计扣除是截止到11.31,还是第四季度享受不了

2023-01-04 12:53
答疑老师

齐红老师

职称:注册会计师;财税讲师

免费咨询老师(3分钟内极速解答)
2023-01-04 12:55

企业获得高新技术企业资格后,自高新技术企业证书注明的发证时间所在年度起申报享受税收优惠,并按规定向主管税务机关办理备案手续。企业的高新技术企业资格期满当年,在通过重新认定前,其企业所得税暂按15%的税率预缴,在年底前仍未取得高新技术企业资格的,应按规定补缴相应期间的税款。

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快账用户6997 追问 2023-01-04 13:05

那2022年能享受加计扣除吗,还是说能享受到的日期是12.2号止,12月的研发不能享受了,现在2023的申报高新没有通过

那2022年能享受加计扣除吗,还是说能享受到的日期是12.2号止,12月的研发不能享受了,现在2023的申报高新没有通过
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齐红老师 解答 2023-01-04 13:07

申报没有通过,22年全年都不可以

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快账用户6997 追问 2023-01-04 13:13

但是高新证书是截止到12.2号的,为啥全年不可以么

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齐红老师 解答 2023-01-04 13:14

不可以,因为通过的当年可以全年享受

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快账用户6997 追问 2023-01-04 13:20

那1-9月份填写加计扣除了怎么修改呢,如果申报当年没有享受过,今年可以享受吗

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齐红老师 解答 2023-01-04 13:23

填了汇算清缴补就可以了,如果申报当年没有享受过,看税务认不认可了

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企业获得高新技术企业资格后,自高新技术企业证书注明的发证时间所在年度起申报享受税收优惠,并按规定向主管税务机关办理备案手续。企业的高新技术企业资格期满当年,在通过重新认定前,其企业所得税暂按15%的税率预缴,在年底前仍未取得高新技术企业资格的,应按规定补缴相应期间的税款。
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