居民个人李某在某省会工作并租房居住，2020年12月开始攻读工商管理硕士。2021年王某收入及部分支出如下：(1）李某每月从单位领取扣除社保后的工资为8000元，截止11月底，累计已经预扣预缴个人所得税税款363元。(2）因业绩突出，取得年终奖48000元，选择单独计税（3）利用业余时间出版一部作品，取得稿酬20000元．已知，居民个人累计收入36000元以下，适用稅率为3%，速算扣除数为0；超过36000元至144000元，适用税-率为10%，速算扣除数为2520。居民个人全年一次性奖金，计算数超过3000元至12000元，适用税率10%，速算扣除数210。要求：根据上述资料，回答下列问题，如有计算需计算出合计数。（1）计算2021年12月份李某工资额应预扣预缴的个人所得税。(2）计算李某取得年终奖应缴纳的个人所得税。(3）汁算李某取得稿酬应预扣预缴的个人所得税。(4）计算李某2021年综合所得应缴纳的个人所得税。

同学【正确答案】 (1)居民个人可以扣除的专项附加扣除项目包括：子女教育、继续教育、住房贷款利息或者住房租金、赡养老人、大病医疗等6项专项附加扣除。 (2)张某每月预扣预缴税款时，可以扣除的专项附加扣除金额=1000（子女教育）%2B2000(赡养老人）%2B1500(住房租金）%2B400(硕士继续教育）=4900(元） (3)年终奖选择单独计税：100000÷12=8333.33(元），适用税率为10%,速算扣除数为210。全年一次性奖金应纳个人所得税=100000×10%-210=9790(元）综合所得全年应纳税所得额=15000×12%2B20000×（1-20%）×70%-5000×12-3500×12-4900×12=30400(元），适用税率为3%,速算扣除数为0。综合所得应纳个人所得税=30400×3%=912(元）合计应纳个人所得税=9790%2B912=10702(元） (4)张某可以自行选择是否办理综合所得年度汇算清缴。理由：已预缴税额=(15000×12-5000×12-3500×12-4900×12)×3%%2B20000×(1-20%)×70%×20%=2816(元），大于应纳税额912元。张某取得综合所得已预缴税额大于年度应纳税额，若张某申请退税，应办理综合所得年度汇算清缴；若张某不申请退税，可以不办理综合所得年度汇算清缴。

2022-12-27

您好，计算过程如下 1)12月王某取得的工资应预扣预缴的个人所得税额=(8000×12-5000×12-1500×12-400×12)×3%-363=33(元)。 (2)48000÷12=4000(元)，适用按月换算后的综合所得税率表，税率为10%，速算扣除数为210，王某取得的年终奖应缴纳的个人所得税额=48000×10%-210=4590(元)。 (3)王某取得的稿酬所得应预扣预缴的个人所得税额=20000×(1-20%)×70%×20%=2240(元)。 (4)王某取得的2019年综合所得应缴纳的个人所得税额=[8000×12+20000×(1-20%)×70%-5000×12-1500×12-400×12]×3%=732(元)。 (5)732-363-129-2240=-2000(元)，王某就2019年综合所得向主管税务机关办理汇算清缴时申请的应退税额为2000元。居民个人办理年度综合所得汇算清缴时，应当依法计算稿酬所得的收入额，并入年度综合所得计算应纳税款，税款多退少补。

2022-08-17

您好，稍等，计算过程中

2021-12-20

你好cn需要计算做好了发给你

2024-01-02

您好第一问 12月份个税（200000-36000-48000-6000-60000）*10%-2520=2480 2480-2160=320元第二问劳务报酬 25000*（1-20%）*20%=4000 第三问稿酬 15000*（1-20%）*（1-30%）*20%=1680 第四问特许权使用费 100000*（1-20%）*20%=16000

2020-12-15