Q
A公司2022年度利润表中的利润总额为3000万元，该公 司适用的所得税率为25%。递延所得税资产及递延所得税负债没有 期初余额。2022年1月开始计提折旧的一项固定资产成本为1500 万元，预计使用10 年，净残值为零，会计按双倍余额递减法，税法 按直线法，假定预计使用年限及净残值与税法规定相同。另外，本年 营业外支出中有50万为税收滞纳金。 要求 计算A公司2022年应交企业所得税，并做出相应的会计处理。
2022-12-27 08:49
2022-12-27 08:52
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固定资产账面价值=1500-1500*2/10=1200 计税基础=1500-1500*1/10=1350 应交税=（3000%2B50%2B1500*2/100-1500/10）=800 递延所得税资产=（1350-1200）*0.25=37.5 借，递延所得税资产37.5 所得税费用762.5 贷，应交税费-企业所得税800