(1) 借:营业收入50000 贷:营业成本50000 (2) 借:应收账款10000 贷:信用减值损失10000 (3) 借:应付账款50000 贷:应收账款50000 (4) 借:所得税费用2500 贷:递延所得税资产2500
1.20×2年1月2日,甲公司以132000万元银行存款从丙公司手中乙公司60%的股份,取得了对乙公司的控制权。甲公司对乙公司的该项控股合并为非同一控制下的控股合并。当日乙公司股东权益总额为210000万元,具体构成:股本为150000万元,资本公积为40000万元,盈余公积为7000万元未分配利润为13000万元。当日乙公司的存货的公允价值比账面价值高1000万元,固定资产的公允价值比账面价值高4000万元,其他可辨认资产与负债的公允价值与账面价值相同。甲公司与乙公司均为增值税一般纳税人,增值税税率为17%,两家公司的所得税税率均为25%。其他有关资料如下:(1)20×2年甲公司对乙公司销售商品一批。成本为2000万元,售价为2800万元。至20×6年年末,该批商品全部未对集团外出售。(2)20×2年乙公司销售一批B商品给甲公司。售价为1200万元(不含增值税,下同),销售成本为800万元。至20×2年年末,甲公司已对集团外销售50%的B商品。(3)乙公司20×2年年末对于当年从甲公司购进的商品进行减值测试,对该批商品计提了200万元的存货跌价准备。(4)乙公司20×2年1
1.20×2年1月2日,甲公司以132000万元银行存款从丙公司手中乙公司60%的股份,取得了对乙公司的控制权。甲公司对乙公司的该项控股合并为非同一控制下的控股合并。当日乙公司股东权益总额为210000万元,具体构成:股本为150000万元,资本公积为40000万元,盈余公积为7000万元未分配利润为13000万元。当日乙公司的存货的公允价值比账面价值高1000万元,固定资产的公允价值比账面价值高4000万元,其他可辨认资产与负债的公允价值与账面价值相同。甲公司与乙公司均为增值税一般纳税人,增值税税率为17%,两家公司的所得税税率均为25%。其他有关资料如下:(1)20×2年甲公司对乙公司销售商品一批。成本为2000万元,售价为2800万元。至20×6年年末,该批商品全部未对集团外出售。(2)20×2年乙公司销售一批B商品给甲公司。售价为1200万元(不含增值税,下同),销售成本为800万元。至20×2年年末,甲公司已对集团外销售50%的B商品。(3)乙公司20×2年年末对于当年从甲公司购进的商品进行减值测试,对该批商品计提了200万元的存货跌价准备。(4)乙公司20×2年1
1、甲公司于2014年1月1日取得对乙公司的控制权,甲公司2014年度向乙公司销售商品取得收入5万元,其销售成本为4万元,销售毛利率为20%;乙企业购进的该批商品当年全部未实现对外销售而形成期末存货。乙公司年末在对存货进行检查时,发现该批存货部分已经陈旧,其可变现净值降至4.5万元。为此,乙公司年末对该存货计提了存货跌价准备0.5万元。 要求:(1)2014年该批存货未实现对外销售的抵销分录 (2)2014年集团对于跌价准备的抵消分录 (3)2014年关于递延所得税的分析 (4)假定乙公司2014年从甲公司购入的存货已于2015年全部售出。应如何做账务处理。
甲公司于2014年1月1日取得对乙公司的控制权,甲公司2014年度向乙公司销售商品取得收入5万元,其销售成本为4万元,销售毛利率为20%;乙企业购进的该批商品当年全部未实现对外销售而形成期末存货。乙公司年末在对存货进行检查时,发现该批存货部分已经陈旧,其可变现净值降至4.5万元。为此,乙公司年末对该存货计提了存货跌价准备0.5万元。要求:(1)2014年该批存货未实现对外销售的抵销分录(2)2014年集团对于跌价准备的抵消分录(3)2014年关于递延所得税的分析(4)假定乙公司2014年从甲公司购入的存货已于2015年全部售出。应如何做账务处理。
甲公司系A公司的母公司,2020年1月甲公司本期向A公司销售商品2000万元,其销售成本为1400万元。A公司购进的该商品当期实现对外销售60%,剩余40%末实现对外销售而形成期末存货,A公司个别财务报表中本部分存货账面价值为800万元,期末对存货进行检查时,发现该商品已经部分陈旧其可变现净值已降至600万元。为此A公司期末对该存货计提存货跌价准备200万元并在其个别财务报表中列示。2021年A公司与甲公司之间未发生内部销售,期末存货系上期内部销售结存的存货,2021年期末A公司对存货清查时,发现该内部购进存货的可变现净值为500万元,A公司期末存货跌价准备余额为300万元。请编制内部销售相关的合并分录。
老师您好,企业的电话费和网络费是通过银行代收的,每个月几百块,老板嫌麻烦,没有开过发票,直接用银行扣款单入的费用,一直也没有企业所得税调增,每年几千块的样子,如果将来出了什么问题,银行扣款凭证至少可以说明费用的真实性对吗?
我养鸡场,买的代雏,如何记账,卖出去鸡雏跟单,如何记账跟核算成本
利润表为亏损,企业所得税季度申报按照利润表申报,收入为零,可是有风险提示,而且风险提示等级为中等,如何处理?
如果是已经作承诺必然改良,预计未来现金流量的时候要考虑吗?应该要考虑吧,已经有确定性了
怎么补报1-3月的个税A表
用张三自然人申报的李四的1-3月A表,年底张三申报是老提示李四B表未报。其实已经报过了。经检查1-3月登录错号了,已经作废了。可是再用李四的账号申报1-3月的A表显示已经报过了
为什么改良有关的预计未来现金流量不需要考虑
老师好,请问一下,10万现金分红,有3万暂时不付挂账,怎么计算个税,如何账务处理?这没支付的3万是不是暂时不要扣税?
初级会计实务套盒多少钱一套
调账可以借本年利润贷库存商品吗