演示账套

1、甲公司于2014年1月1日取得对乙公司的控制权，甲公司2014年度向乙公司销售商品取得收入5万元，其销售成本为4万元，销售毛利率为20%；乙企业购进的该批商品当年全部未实现对外销售而形成期末存货。乙公司年末在对存货进行检查时，发现该批存货部分已经陈旧，其可变现净值降至4.5万元。为此，乙公司年末对该存货计提了存货跌价准备0.5万元。要求：（1）2014年该批存货未实现对外销售的抵销分录（2）2014年集团对于跌价准备的抵消分录（3）2014年关于递延所得税的分析（4）假定乙公司2014年从甲公司购入的存货已于2015年全部售出。应如何做账务处理。

2022-11-05 08:46

齐红老师

职称：注册会计师；财税讲师

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2022-11-05 09:08

同学你好，答案正在整理中，请稍等

齐红老师解答 2022-11-05 09:51

（1）营业收入5 贷：营业成本4 存货1

快账用户4508 追问 2022-11-05 11:25

老师，剩下的几问有回答吗

齐红老师解答 2022-11-05 11:32

（1）个别报表上存货成本为5，因此计提跌价0.5，合并报表上存货成本为4，无需计提跌价，因此抵消分录：借：存货跌价准备0.5 贷：资产减值损失0.5

齐红老师解答 2022-11-05 11:34

（3）个别报表上确认递延所得税资产，合并报表上要抵消，借：所得税费用0.5×25% 贷：递延所得税资产

齐红老师解答 2022-11-05 11:34

（4）借：营业收入5 贷：营业成本5

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