营业外收入50万元，其中处理固定资产净收益30万元，出售无形资产净收益20万元;营业外支出100万元，其中通过民政部门向某灾区捐赠现金80万元，固定资产盘亏20万元;投资收益一国债利息收入50万元。上述成本费用中包括全年工资费用2000万元;实际发生员工福利费支出285万元，职工教育费支出45万元〔全部列在本年的管理费用中〕，工会经费30万元且取得工会组织开具的公会经费拨缴款专用收据。计算应交企业所得税税额。

某居民企业为生产企业,20×7年全年有关资料如下:取得产品销售收入4,600万元(不含增值税),产品销售成本1,700万元,期间费用300万元,营业外支出61万元,税金及附加18万元。利息收入50万元,包括20万元国债利息收入及30万元存款利息收入,没有做收入处理。实际发放员工工资薪金500万元。发生职工福利费支出43万元,工会经费12万元,职工教育经费支出21万元。发生广告宜传支出166万元。实际发生业务招待费48万元，全部在费用中列支。通过红十字会向灾区捐赠22万元，在营业外支出中列支。请计算该公司2007年应纳税所得额

公司2018年10—12月损益类账户有关数据如下（金额单位统一为万元)（1）主营业务收入5000万元，主营业务成本4000万元（2）其他业务收入200万元，其他业务成本60万元（3）营业税金及附加12万元（4）销售费用170万元，其中广告费、业务宣传费100万元（5）管理费用300万元，其中业务招待费20万元，新产品研发费用120万元（6）财务费用22万元，其中利息收入40万元，向银行借款1200万元，支付利息费用62万元（7）营业外收入50万元，其中处置固定资产净收益30万元，出售无形资产净收益20万元（8）营业外支出100万元，其中通过民政部门向玉树地震灾区捐赠现金80万元，固定资产盘亏20万元（9）投资收益——国债利息收入50万元(10）上述成本费用中包括全年工资费用2000万元(11）实际发生职工福利费支出285万元(12）职工教育经费支出45万元(全部列在本年的管理费用中）(13）工会经费30万元且取得工会组织开具的工会经费拨缴款专用收据(14)购置汽车10辆，原值360万元，折旧年限均按3年计算(税法规定折旧年限最低为4年)，不考虑残值算该企业应纳的企业所得税。

大连屋山烟草公司适用25%企业所得税税率，2021年经营业务资料如下:①销售收入4500万元;②成本费用3000万元，列入成本费用的实发工资350万元，支付职工福利费50万元，职工教育经费16万元，拨缴_I会经费8万元;③销售税金350万元(其中增值税150万元);④销售费用500万元，其中业务宣传支出90万;⑤管理费用240万元，其中业务招待费20万元，技术研发费用100万元，未形成无形资产;⑥财务费用70万元，其中向银行借款利息支出40万元;⑦营业外收入50万元，其中处置无形资产净收益35万元，固定资产盘盈收入15万元;⑧营业外支出24万元，其中支付合同违约金1万元，税收滞纳金2万元，环境保护支出5万元，向合作伙伴支出赞助费1万元(非广告性质)，通过红十字会向灾区捐赠10万元，通过大连市慈善总会向贫困地区捐赠5万元;⑨取得国债利息收入2万元;➊2017年度未弥补亏损15万元。根据上述资料，调增调减进行企业所得税的汇算。

实训资料：大连屋山烟草公司适用25%企业所得税税率，2021年经营业务资料如下：①销售收入4500万元；②成本费用3000万元，列入成本费用的实发工资350万元，支付职工福利费50万元，职工教育经费16万元，拨缴工会经费8万元；③销售税金350万元（其中增值税150万元）；④销售费用500万元，其中业务宣传支出90万；⑤管理费用240万元，其中业务招待费20万元，技术研发费用100万元，未形成无形资产；⑥财务费用70万元，其中向银行借款利息支出40万元；⑦营业外收入50万元，其中处置无形资产净收益35万元，固定资产盘盈收入15万元；⑧营业外支出24万元，其中支付合同违约金1万元，税收滞纳金2万元，环境保护支出5万元，向合作伙伴支出赞助费1万元（非广告性质），通过红十字会向灾区捐赠10万元，通过大连市慈善总会向贫困地区捐赠5万元；⑨取得国债利息收入2万元；⑩2017年度未弥补亏损15万元。实训要求：根据上述资料，进行企业所得税的汇算。

某居民企业为生产企业,20×7年全年有关资料如下:取得产品销售收入4,600万元(不含增值税),产品销售成本1,700万元,期间费用300万元,营业外支出61万元,税金及附加18万元。利息收入50万元,包括20万元国债利息收入及30万元存款利息收入,没有做收入处理。实际发放员工工资薪金500万元。发生职工福利费支出43万元,工会经费12万元,职工教育经费支出21万元。发生广告宜传支出166万元。实际发生业务招待费48万元，全部在费用中列支。通过红十字会向灾区捐赠22万元，在营业外支出中列支。请计算该公司2007年应纳税所得额