演示账套

这道题，麻烦您解答一下，谢谢

2022-12-24 09:27

齐红老师

职称：注册会计师；财税讲师

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2022-12-24 09:53

同学，你好！请稍等~，老师正在计算中

齐红老师解答 2022-12-24 10:31

1.取得销售收入4000万元，销售成本2800万元；技术转让收入800万元，转让成本550万元计入转让所得=800-550=250万元免税，纳税调减250万元 1. 发生销售费用670万元（其中广告费400万元）；管理费用480万元（其中业务招待费40万元；新技术的研究开发费用为110万元）；财务费用60万元（其中含向非金融企业借款500万元所支付的年利息40万元（当年金融企业贷款的年利率为5.8%。）广告费扣除限额=4000*0.15=600万元，不调整业务招待费扣除限额=min（40*0.6=24，4000*0.005=20），调增20万元研发费用纳税调减110*100%=110万元财务费用非金融借款利息扣除限额=500*0.058=29万元，调整11万元 3.税金及附加55万元，增值税520万元。 4.营业外收入30万元，投资收益90万元（取得国债利息收入30万元）国债利息收入调减30万元 5.营业外支出50万元（其中含通过公益性社会团体向福利院捐款20万元，支付消防安全罚款6万元、支付合同违约金5万元）。捐赠扣除限额=255*0.12=30.6万元；不调整。罚款调增6万元 6.12月购入生产设备不含增值税价80万元，增值税10.4万元，企业选择税前一次性扣除。纳税调减80万元 6. 已计入成本、费用中的实发工资总额800万元、拨缴职工工会经费14万元、支出职工福利费130 万元和职工教育经费80万元。职工工会经费14万元；800*0.02=16万元；不调整支出职工福利费130 万元；800*0.14=112；调增18万元职工教育经费80万元；800*0.08=64；调增16万元合计调增16%2B18=34万元利润总额=4000-2800%2B800-550-670-480-60-55%2B30%2B90-50=255万元营业收入=4000万元采用间接法计算该企业2022年度应纳企业所得税税额。应纳税所得额=255-250%2B20%2B11-30%2B6-80%2B34=-34万元应纳税所得税额为零。