产品单位成本计划完成度=(1-9%)/(1-6%)=96.8%
某企业位于市区,为增值税小规模纳税人,专门从事咨询业务。2019年销售额360万元(不含税),假定无相关成本费用,即利润总额为360万元,无企业所得税纳税调整事项。公司从业人数不超过300人、资产总额不超过5000万元实训任务要求1.确认小型微利企业的认定标准,判断企业是否符合小微企业的标准。2.设计分立机构纳税筹划思路。3.计算分立机构前后的增值税、城建税及教育费附加、企业所得税的变化。通过比较分析,选择最优的方案。4.尝试采用推迟确认收入的方式进行纳税筹划,并计算筹划前后企业所得税的变化。
二、实训案例设计某企业位于市区,为增值税小规模纳税人,专门从事咨询业务。2022年销售额360万元(不含税),假定无相关成本费用,即利润总额为360万元,无企业所得税纳税调整事项。公司从业人数不超过300人、资产总额不超过5000万元。三、实训任务要求1.确认最新小型微利企业的认定标准,判断该企业是否符合小微企业的标准。2.设计分立机构纳税筹划思路。3.计算分立机构前后的增值税、城建税及教育费附加、企业所得税的变化。通过比较分析,选择最优的方案。4.如果企业当年有相关成本费用20万元,计算分立机构前后的增值税、城建税及教育费附加、企业所得税的变化。4.尝试采用推迟确认收入的方式进行纳税筹划,并计算筹划前后企业所得税的变化。
1、甲企业购入包装物一批,实际成本为6000元,增值税率13%,用一张银行汇票支付。(2分)2、包装物收到,计划成本为6600元。(2分)3、销售不单独计价的包装物一批,计划成本3000元,材料成本差异率为2%。(2分)4、销售单独计价包装物一批,价款5000元,增值税率13%,所有款项收到存入银行。包装物计划成本4500元,材料成本差异率-2%。(2分)5、车间生产产品领用低值易耗品一批,计划成本7000元,材料成本差异率为3%。(2分)八、甲企业关于固定资产相关业务如下(16分)1、2020年3月自行建造设备一台,购入工程用物资1000万元,增值税率13%。工程物资全部用于工程建设。同时设备建造过程中领用库房原材料一批,实际成本200万元,购入原材料时增值税进项税额为26万元。领用本单位生产的产品一批,实际成本300万元,计税价格350万元,增值税率13%。应该支付本单位工程技术人员工资200万元。(5分)2、2021年10月设备建造完工验收交付车间使用。设备预计使用10年,预计净残值率4%。(采用年限平均法计算折旧)(3分)3、2022年12月31日厂房公允价值为
1、甲企业购入包装物一批,实际成本为6000元,增值税率13%,用一张银行汇票支付。(2分)2、包装物收到,计划成本为6600元。(2分)3、销售不单独计价的包装物一批,计划成本3000元,材料成本差异率为2%。(2分)4、销售单独计价包装物一批,价款5000元,增值税率13%,所有款项收到存入银行。包装物计划成本4500元,材料成本差异率-2%。(2分)5、车间生产产品领用低值易耗品一批,计划成本7000元,材料成本差异率为3%。(2分)八、甲企业关于固定资产相关业务如下(16分)1、2020年3月自行建造设备一台,购入工程用物资1000万元,增值税率13%。工程物资全部用于工程建设。同时设备建造过程中领用库房原材料一批,实际成本200万元,购入原材料时增值税进项税额为26万元。领用本单位生产的产品一批,实际成本300万元,计税价格350万元,增值税率13%。应该支付本单位工程技术人员工资200万元。(5分)2、2021年10月设备建造完工验收交付车间使用。设备预计使用10年,预计净残值率4%。(采用年限平均法计算折旧)(3分)3、2022年12月31日厂房公允价值为
1、甲企业购入包装物一批,实际成本为6000元,增值税率13%,用一张银行汇票支付。(2分)2、包装物收到,计划成本为6600元。(2分)3、销售不单独计价的包装物一批,计划成本3000元,材料成本差异率为2%。(2分)4、销售单独计价包装物一批,价款5000元,增值税率13%,所有款项收到存入银行。包装物计划成本4500元,材料成本差异率-2%。(2分)5、车间生产产品领用低值易耗品一批,计划成本7000元,材料成本差异率为3%。(2分)八、甲企业关于固定资产相关业务如下(16分)1、2020年3月自行建造设备一台,购入工程用物资1000万元,增值税率13%。工程物资全部用于工程建设。同时设备建造过程中领用库房原材料一批,实际成本200万元,购入原材料时增值税进项税额为26万元。领用本单位生产的产品一批,实际成本300万元,计税价格350万元,增值税率13%。应该支付本单位工程技术人员工资200万元。(5分)2、2021年10月设备建造完工验收交付车间使用。设备预计使用10年,预计净残值率4%。(采用年限平均法计算折旧)(3分)3、2022年12月31日厂房公允价值为
应付票据是什么票据?
老师,您好,这题解析没看懂,能说的更清晰点吗?
老师,一般纳税人收到发票可以先不认证吗?
老师,这题答案选D,可我不明白A选项,它是计入其他综合收益的,这个其他综合收益是可以计入损益的,为什么A不选
为啥分析流动比率的可信性要分析存货和应收账款周转率
老师,员工3月5日到岗,马上计算3月份工资,5000/21.75得到日工资,×实际工作天数,请问周六日要算进去吗
老师您好 本题的讲货物用于赞助视同销售 和 用于赞助不得税前扣除 该如何理解呢?
老师,客户转账给我们A公司,A公司开不了客户需要的发票,我们B公司可以开,可以把客户转给A公司的钱,转B公司吗
老师好,a公司租赁b公司的机械设备,b公司具体怎么跟a公司开租赁发票,求票样
老师,小规模付上个月的加工费这样做是对的吗? 这个是之前的会计的做的, 是不是可以做成借生产成本,贷银行存款,月末把生产成本全都结转库存商品就可以?