A企业2018年成立，在申报2022年第二季度预缴纳税申报时，前二季度资产总额季度平均值分别是300万元、400万元，前二季度职工人数季度平均值分别是60人、70人，从事非国家限制性行业，应纳税所得额为250万元。应纳企业所得税等于什么?(详细一点老师)

小型微利企业利润100万以内的，税率2.5%，利润100万到300万之间的部分，税率5% 利润250万，你缴纳的所得税就等于100万乘以2.5%加上150万乘以5%。

2022-12-21

同学您好，正在解答

2022-12-27

你好；从上述情况可以看出，北京五环服装有限公司从第一季度到第四季度，其资产总额和职工人数基本上没有变化，而其累计应纳税所得额则逐季度增加。你到时可以考虑是否符合小微企业来减少企业所得税的缴纳

2023-06-25

应纳税额=96000*0.025=2400，减免所得税额=96000*0.25*0.9=21600 (1)年应纳税所得额不超过100万元部分。《财政部、税务总局关于实施小微企业和个体工商户所得税优惠政策的公告》(公告2021年第12号)和《国家税务总局关于落实支持小型微利企业和个体工商户发展所得税优惠政策有关事项的公告》(总局公告2021年第8号)规定，自2021年1月1日至2022年12月31日，对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按12.5%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。　　(2)应纳税所得额超过100万元但不超过300万元部分。《财政部、税务总局关于进一步实施小微企业所得税优惠政策的公告》(公告2022年第13号)规定，自2022年1月1日至2024年12月31日，对小型微利企业年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。　　从上述规定看，小型微利企业所得税的税率式减免和税基式减免两种优惠形式可以叠加适用。叠加后的效果是，年应纳税所得额不超过100万元的部分，计算应纳税额的实际税率相当于2.5%;年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，计算应纳税额的实际税率相当于5%。

2022-05-17

应纳税额=96000*0.25=24000 减免所得税额=96000*0.225=21600 本年实际已缴纳所得税额为0 本期应补(退)所得税额=24000-21600=2400

2022-05-17