演示账套

1．甲公司为居民企业，主要从事服饰生产和销售业务。2022年度有关经营情况如下：(1）取得销售收入5000万元。(2）发生与生产经营活动有关的业务招待费支出100万元，非广告性赞助支出40万元。(3）通过市体育局向体育事业捐款50万元，通过市民政局向目标脱贫地区捐款30万元用于扶贫，通过公益性社会组织向卫生事业捐款8万元。(4）缴纳增值税195万元，缴纳城市维护建设税、教育费附加合计19.5万元。(5）按规定缴纳财产保险费90万元。(6）利润总额560万元。计算甲公司2022年度企业所得税应纳税所得额。

2022-12-21 09:57

齐红老师

职称：注册会计师；财税讲师

2022-12-21 09:57

公益性捐赠扣除限额=560*0.12=67.2，调增=50%2B30%2B8-67.2=20.8 招待费扣除限额=100*0.6=60和5000*0.5%=25较小的，调增=100-25=75 应纳税所得额=560%2B75%2B40%2B20.8=695.8

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2023-05-12

你好稍等哈，正在编辑

2022-12-21

公益性捐赠扣除限额=560*0.12=67.2，调增=50%2B30%2B8-67.2=20.8 招待费扣除限额=100*0.6=60和5000*0.5%=25较小的，调增=100-25=75 应纳税所得额=560%2B75%2B40%2B20.8=695.8

2022-12-21

1、招待费限额1=100*60%=60，限额2=5000*0.5%=25，限额为25，小于实际，调增75；非广告性赞助支出调增40万元； 2、捐赠限额=560*12%=67.2，大于实际的50%2B8，不用调；30不用调。 3、应纳税所得额=560%2B75%2B40=675

2022-12-21

同学您好，正在解答，请您稍后

2023-12-20

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