52.某企业为我国境内的居民企业，2020年度产品销售收入6000万元，其他业务收入350万元，会计利润总额950万元，已预缴企业所得税150万元，相关经营业务如下：(1)广告费950万元，业务宣传费100万元；(2)新产品研究开发费用90万元，业务招待费120万元；(3)向非金融机构借款利息支出80万元，该项借款本金800万元，年利率10%(银行同类同期贷款年利率为7.5%)；(4)向其他企业支付违约金30万元，向工商局支付罚款5万元；(5)向在企业工作的残疾人支付的工资总额为30万元。要求：计算该企业2020年应补(或应退)的企业所得税税额。(8分)(注：写明计算过程，涉及小数请保留两位小

制药企业2020年度收入、成本、费用、税金、损失情况如下: （1）销售收入8700万元，销售成本4500万元，増值税700万元，税金及附加200万元。 (2）其他业务收入300万元，集他业务成本160万元。 (3)销售费用2000万元，其中含广告费1000元 (4)管理费用800万元，其中含业务招待费80万元、研究新产品费用80万元。 (5)财务费用170万元，其中含向非金融机构借款利息100万元，年息10％6(银行同期同类贷款利率8％) (6)营业外支出160万元，其中含向供货商支付违约金5万元，接受工商局罰款5万元，直接向灾区捐赠10万元。 (7)投资收益28万元，系从外地联营企业分回税后利润17万元(联营企业适用税率15％)和国债利息11万元 (8)该企业已经预交企业所得税200万元。 要求： (1)计算该企业2020年度的收入总额 (2)计算该企业2020年度的成本、费用、支出额 (3)计算该企业2020年度的应纳税所得额 (4)计算该企业2020年度的应纳企业所得税额(税率25％) (5)计算该企业2020年度应退补的所得税额

企业为居民企业，2020年利润总额为80万元，产品销售收入4000万元；其他经营业务如下： （1）广告费650万元；， （2）新技术开发费用40万元； （3）税收滞纳金6万元； （4）业务招待费25万元； （5）向非金融机构借款100万元，年利率10%，同期银行贷款年利率8% （6）公益性捐赠10万元。 （7）发生合理工资支出100万元，福利费18万元，工会经费1万元，职工教育经费3万元。 （8）国债利息收入10万元。 请计算该企业本年应纳的企业所得税。

2．某工业企业是居民企业，2020年的生产经营情况如下。e(1）销售收入4700万元，销售成本2500万元，增值税600万元，销售税金及附加90万。(2）其他业务收入300万元。e(3）销售费用1200万元。其中，广告费800万元，业务宣传费50万元。e(4）管理费用600万元。其中，业务招待费50万元，新产品研发费用40万元。e(5）财务费用90万元。其中，向非金融机构借款1年的利息支出为60万元，年利率为10%银行同期同类贷款利率为6%)。-(6）营业外支出35万元。其中，向供货商支付违约金5万元，接受工商局罚款3万元，通过政府部门向灾区捐赠20万元。e(7）投资收益20万元。其中，从直接投资的外地居民企业中分回税后利润15万元（该居民企业适用的税率为15%)，国债利息5万元。e(8）会计利润505万元，已预缴企业所得税126.25万元。<要求：计算该企业2020年应补（退）的企业所得税税额。

52.某企业为我国境内的居民企业，2020年度产品销售收入6000万元，其他业务收入350万元，会计利润总额950万元，已预缴企业所得税150万元，相关经营业务如下：(1)广告费950万元，业务宣传费100万元；(2)新产品研究开发费用90万元，业务招待费120万元；(3)向非金融机构借款利息支出80万元，该项借款本金800万元，年利率10%(银行同类同期贷款年利率为7.5%)；(4)向其他企业支付违约金30万元，向工商局支付罚款5万元；(5)向在企业工作的残疾人支付的工资总额为30万元。要求：计算该企业2020年应补(或应退)的企业所得税税额。(8分)(注：写明计算过程，涉及小数请保留两位小

52.某企业为我国境内的居民企业，2020年度产品销售收入6000万元，其他业务收入350万元，会计利润总额950万元，已预缴企业所得税150万元，相关经营业务如下：(1)广告费950万元，业务宣传费100万元；(2)新产品研究开发费用90万元，业务招待费120万元；(3)向非金融机构借款利息支出80万元，该项借款本金800万元，年利率10%(银行同类同期贷款年利率为7.5%)；(4)向其他企业支付违约金30万元，向工商局支付罚款5万元；(5)向在企业工作的残疾人支付的工资总额为30万元。要求：计算该企业2020年应补(或应退)的企业所得税税额。(8分)(注：写明计算过程，涉及小数请保留两位小