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乐家美超市管理有限公司系一般纳税人。 (1)12月销售自营货物,对外开具的增值税专用发票价税合计为158,000元,普通发票不含税金额为237,200元。 (2)本月认证相符的专用发票共计4份,不含税的金额为240,000.00元,税额为29,7 00.00元;本月员工出差火车票15张累计票面金额为9,706.00元(扣除率为9%);本月购 买农产品开出的发票2份金额为50,000.00元(扣除率为9%);将价值5,000.00元(不含税价)的外购饮品作为福利发给员工(税率为13%,进项税额已认证抵扣)。 乐家美超市,上期无留抵税额。 要求: (1)请计算乐家美超市本月的销项税额 (2)请计算乐家美超市本月的进项税额以及需要转出的进项税额 (3)请计算乐家美超市当期应纳增值税额。 (4)请分别计算乐家美超市本期的城市维护建设税(税率7%)、教育费附加(3%)以及地方教育费附加

2022-12-16 12:58
答疑老师

齐红老师

职称:注册会计师;财税讲师

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2022-12-16 13:03

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齐红老师 解答 2022-12-16 13:06

(1)请计算乐家美超市本月的销项税额=158000/1.13*0.13%2B237200*0.13 (2)请计算乐家美超市本月的进项税额=29700%2B9706/1.09*0.09%2B50000*0.09 需要转出的进项税额=5000*0.13 (3)请计算乐家美超市当期应纳增值税额=(158000/1.13*0.13%2B237200*0.13)-(29700%2B9706/1.09*0.09%2B50000*0.09)%2B5000*0.13 (4)请分别计算乐家美超市本期的城市维护建设税(税率7%)=第三步计算的应纳增值税额*0.07 、教育费附加(3%)=第三步计算的应纳增值税额*0.03 地方教育费附加=第三步计算的应纳增值税额*0.02

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