1.(40分)某居民企业2021年经营业务如下: (1)当年销售化妆品给商场,取得不含税销售收入6500万元,对应销售成本为2240万 (2)将自产化妆品销售给本企业职工,该批化妆品不含税市场价50万元,成本20万元。 (3)12月购置并实际使用符合规定的安全生产专用设备一台,取得普通发票,注明金额 150万元。 (4)当年发生管理费用600万元,其中含新技术开发费用100万元、业务招待费80万 元。 (5)当年发生销售费用700万元,财务费用282万元。 (6)全年计入成本、费用的实发工资总额200万元(属合理范围),实际发生职工工会 经费6万元、职工福利费20万元、职工教育经费25万元。 (7)营业外支出共计110万元,其中通过当地人民政府向目标脱贫地区捐款70万元, (8)国债利息收入160万元。 (9)可直接在企业所得税税前扣除的税费共2218.05万元。 要求:根据上述资料和税法有关规定,回答下列问题:

某市化妆品生产企业为增值税一般纳税人，适用企业所得税税率为25%。2011年生产经营情况如下：　　(1)当年销售化妆品给商场，开具增值税专用发票，取得不含税销售收入6500万元，对应的销售成本为2240万元。　　(2)将自产化妆品销售给本单位职工，该批化妆品不含税市场价50万元，成本20万元。　　(3)当年购进原材料取得增值税专用发票，注明价款2200万元、增值税374万元;向农业生产者购进300万元免税农产品，另支付运输费35万元、装卸费10万元，取得合法票据。　　(4)当年发生管理费用600万元，其中含新技术开发费用100万元、业务招待费80万元。　　(5)当年发生销售费用700万元，其中含广告费230万元;全年发生财务费用300万元，其中支付银行借款的逾期罚息20万元、向非金融企业借款利息超银行同期同类贷款利息18万元。　　(6)取得国债利息收入160万元。

某市化妆品生产企业为增值税一般纳税人(1)当年销售化妆品给商场，开具增值税专用发票，取得不含税销售收入6500万元，对应的销售成本为2240万元(2)10月份将自产化妆品销售给本单位职工，该批化妆品不含税市场价50万元，成本20万元(3)当年11月份购进原材料取得增值税专用发票，注明价款2200万元、增值税286万元；向农业生产者购进300万元免税农产品，另支付运输费35万元、装卸费10万元，取得增值税专用发票注明金额35万元(4)当年发生管理费用600万元，其中含新技术开发费用100万元、业务招待费80万元(5)当年发生销售费用700万元，其中含广告费230万元；全年发生财务费用300万元，其中支付银行借款的逾期罚息20万元、向非金融企业借款利息超银行同期同类贷款利息18万元(6)取得国债利息收入160万元(7)全年计入成本、费用的实发工资总额200万元(属合理限额范围)实际发生职工工会经费6万元、职工福利费20万元、职工教育经费14万元(8)营业外支出共计120万元，其中税收滞纳金10万广告性质的赞助支出20万元、通过当地人民政府向贫困山区捐款70万元。消费税率15%，求企业所得税

综合计算题:某县化妆品生产企业为增值税一般纳税人， 适用企业所得税税率为25%。2021年生产经营情况如下: (1)当年销售化妆品给商场，开具增值税专用发票，取得不含税销售收人6500万元，销项税额合计为845万元，对应的销售成本为2240万(2)将自产化妆品销售给本企业职工，该批化妆品不含税市场价50万元(增值税税率为13%)，成本20万元。 (3)当年购进原材料取得增值税专用发票,注明价款合计2200万元、增值税合计286万元;12月购置并实际使用符合规定的安全生产专用设备一台，取得普通发票，注明金额150万元。(该企业未选择一次性在税前扣除) (4)当年发生管理费用600万元，其中含新技术开发费用100万元、业务招待费80万元。 (5)当年发生销售费用700万元，其中含广告费230万元;全年发生财务费用300万元，其中支付银行借款的逾期罚息20万元、向非金融企业借款利息超银行同期同类贷款利息18万元。 (6)取得国债利息收入160万元。 (7)全年计入成本、费用的实发工资总额200万元(属合理范围)，实际发生职工工会经费6万元、职工福利费20万元、职工教育经费25万元。 (8)营业外支出共计120万元，其中税收滯纳金10万元，通过当地人民政府向目标脱贫地区捐款70万元。 (其他相关资料:该企业生产的化妆品为高档化妆品，适用的消费税税率为15%，该企业当年缴纳除消费税、城建税及附加外的其他准予在企业所得税前扣除的相关税费为1080.75万元;相关发票均合规并在当年抵扣) 要求:根据上述资料，回答下列问题。 1.2021年企业全年应缴纳的增值税和消费税税额为多少?2.2021全年可直接在企业所得税前扣除的税费为多少?3.2021年该企业实现的会计利润为多少? 4.2021年该企业应缴纳企业所得税多少?

某市化妆品生产企业为增值税一般纳税人，于2020年4月 成立，适用企业所得税税率为25%。2020年4～12月生产经营情况如下: （1）当年销售高档化妆品给商场，开具增值税专用发票，取得不含税销售收入6500万元，对应的销售成本为2240万元。 (2）将自产高档化妆品销售给本单位职工，该批化妆品不含税市场价50万元，成本20万元。 （3）当年购进原材料取得增值税专用发票，注明价款2200万元、增值税286万元；向农业生产者购进300万元免税农产品用于生产适用13%税率的化妆品另支付运输费35万元取得增值税专用发票， 支付装卸费10万元，取得普通发票。 （4）当年发生管理费用600万元，其中含新技术开发费用100万元、业务招待费80万元。 （5）当年发生销售费用700万元，其中含广告费230万元；全年发生财务费用300万元，其中支付银行借款的逾期罚息20万元、向非金融企业借款利息超银行同期同类贷款利息 18万元。 (6）取得国债利息收入160万元。 （7）全年计入成本、费用的实发工资总额200万元（属合理限额范围），实际发生职工工会经费6 万元、职工福利费20万元、职工教育经费25万元。 （(8）营业外支出共计250万元，其中税收滞纳金10万元、广告性质的赞助支出20万元、通过当地 人民政府向贫困山区捐款200万元。 (其他相关资料：该企业高档化妆品适用的消费税税率为15%，相关发票均已通过税务机关认定，并准许抵扣，不考虑地方教育附加) 根据上述资料，回答下列问题: (1）2020年企业缴纳的下列税费，正确的有（ A.全年应缴纳增值税532.35万元 B.全年应缴纳消费税982.5万元 C.全年应缴纳城市维护建设税和教育费附加151.49 万元 D.全年可直接在企业所得税前扣除的税费为1847.07万元 （2）计算2020年该企业实现的会计利润是多少万元。 （3）下列支出项目在计算企业所得税应纳税所得额时，不能按实际发生额在 税前扣除的是（）。 A.支付的广告费230万元 B.支付银行借款的逾期罚息20万元 c.支付新技术开发费100万元 D.支付给贫困山区的捐赠款200万元 （4）计算企业所得税应纳税所得额时，下列说法正确的有（）。 A.实际发生的职工福利费无须调整应纳税所得额 B.实际发生的业务招待费应调增应纳税所得额32万元c.实际发生的职工工会经费应调增应纳税所得额2万元D.实际发生的职工教育经费应调增应纳税所得额9万元 （5）计算2020年该企业的应纳税所得额是多少万元。 （6）计算2020年该企业的应纳税所得额是多少万元。

业为居民企业，2021年发生经营业务如下：（1）取得产品销售收入5100万元。（2）发生产品销售成本3500万元。（3）发生销售费用750万元（其中广告费650万元）管理费用450万元（其中业务招待费25万元）财务费用70万元。（4）销售税金160万元（含增值税120万元）。（5）营业外收入80万元，营业外支出45万元（含通过公益性社会团体向贫困山区捐款30万元，支付税收滞纳金6万元）。（6）计入成本、费用中的实发工资总额200万元、拨缴职工工会经费6万元、发生职工福利费30万元、发生职工教育经费7万元。（7）购买国债的利息收入20万元要求：计算该企业2021年度实际应纳的企业所得税。