问题在图片，谢谢啦！

同学，你好！ 首先需要判断：是否取得控制权 2021年6月30日，对乙公司董事会进行改组后，乙公司的董事会由9名董事组成，其中甲公司派出6名，其他股东派出1名，其余2名为独立董事。乙公司章程规定，其财务和生产经营决策须由董事会半数以上成员表决通过。6/9=0.6666过半数，因此取得对A公司的控制权，且甲公司与A公司不存在任何关联方关系，与乙公司未发生任何交易。因此，属于非同控下的企业合并。 分录如下： （1）请编制甲公司合并乙公司的合并分录。（5分）  借：长期股权投资 6920 贷：股本 1000     资本公积-股本溢价  5900     银行存款 20  （佣金手续费） 支付评估费： 借：管理费用 10    贷:银行存款 10          （2）请编制购买日合并财务报表内与股权投资相关的分录。（10分）   购买日： 评估增值： 借：固定资产 1000 无形资产 1000 贷：资本公积 2000   抵权益： 商誉=6920-8400*0.8=200 资本公积=1000%2B2000=3000 借：股本  2000 资本公积 3000 盈余公积 510 未分配利润 2890   商誉  200 贷：长期股权投资  6920 少数股东权益 1680  ( 8400*0.2=1680 )   2022-12-12 08:22:57 未读 （3）请编制2021年底合并财务报表内与内部交易相关的分录。（4分） 顺流交易:当年未实现的利润=(100-70)*(2-1)=30万 借：营业收入 200    贷：营业成本 200 借：营业成本 30    贷：存货 30        （4）请编制2021年底合并财务报表内与内部现金流量相关的分录。（2分）  不考虑增值税： 借：购买商品、接受劳务支付的现金   200 　贷：销售商品、提供劳务收到的现金  200     （5）请编制2021年底合并财务报表内与股权投资相关的分录。（19分）   办公楼和专利权的评估增值：   借：固定资产 1000 无形资产 1000 贷：资本公积-年初 2000   评估增值的后续变动： 借：管理费用 75    贷：固定资产-累计折旧 25   （ 1000/20*6/12=25）        无形资产-累计摊销 50   （ 1000/10*6/12=50）   成本法转权益法: 调整后的净利润=1275-75=1200 借：长期股权投资 960  （ 1200*80%=960） 贷：投资收益  960 借：投资收益  400    贷:长期股权投资  400（500*80%=400）   抵权益： 借：股本  2000 资本公积 3000 盈余公积  640 （510%2B130=640） 未分配利润 3460  （2890%2B1200-130-500=3460） 商誉  200   贷：长期股权投资  7480 （6920%2B960-400=7480） 少数股东权益  1820    （(2000%2B3000%2B640%2B3460)*0.2=1820）   抵损益： 借：投资收益 960 少数股东损益 240 年初未分配利润2890 贷：提取盈余公积 130     对所有者（或股东）的分配 500     年末未分配利润  3460   希望可以帮助到您O(∩_∩)O~ 每天努力，就会看到不一样的自己，加油！

同学你好，可以参考图片上的解析

您好 应该做到2月啊 您2月进项认证申报表才有进项税额 账上也有进项税额 怎么会不一致？ 一月份应该 借 费用 借 应交税费-待认证进项税额 贷 银行存款 2月认证后 借 应交税费-应交增值税-进项税额 贷 应交税费-待认证进项税额 这样账上进项税额跟申报表一致啊

好的，你稍等。马上给您解答

上述问题已经处理了。应付职工薪酬就是直接账载金额就是计提数据。