某市一家居民企业为增值税一般纳税人，2020年度有关经营业务如下：（1）销售货物取得不含税收入8600万元，与货物配比的销售成本5600万元。（2）转让技术所有权取得收入700万元，直接与技术所有权转让有关的成本和费用100万元（3）出租设备取得租金收入200万元；（4）接受原材料捐赠取得增值税专用发票注明材料金额50万元、增值税进项税金6.5万元；（5）取得国债利息收入30万元；（6）购进原材料共计3000万元，取得增值税专用发票注明进项税税额510万元；支付购料运输费用共计230万元，取得运输发票；（不考虑城市维护建设税和教育费附加）要求：计算企业所得税应纳税所得额。

4、某市彩电生产企业为增值税一般纳税人，2019年度7月有关经营业务如下:(1)赠送彩电一批，不含税价值8600万元，与彩电配比的销售成本5660万元(2)转让技术所有权取得收入700万元，直接与技术所有权转让有关的成本和费用100万元(3)7月1日出租房屋3年，一次取得不含增值税租金收入360万元(4)接受原材料捐赠取得增值税专用发票注明材料金额50万元、增值税进项税金8.5万元(5)取得国债利息收入30万元(6)企业将一批自产市价20万的彩电用于职工宿舍，成本12万。(7)企业库存的一批外购50万原材料，因为洪水原因损毁，购入时取得了专票。(8)将一批100万元货物由总公司移送到外省分支机构对外销售。要求:请分别说明每一项业务对应的企业所得税的处理。

某市一家居民企业为增值税一般纳税人，主要生产销售高档化妆品,假定2019年6月份有关经营业务如下: (1)销售高档化妆品取得不含税收入8600万元，与高档化妆品配比的销售成本3160万元; (2) 转让技术所有权取得收入700万元，直接与技术所有权转让有关的成本和费用100万元; (3) 出租房产取得租金收入210万元(含增值税),按简易计税办法5%税率征收增值税,接受原材料捐赠取得增值税专用发票注明材料金额50万元、增值税进项税额6.5万元,取得国债利息收入30万元; (4)购进原材料共计3000万元，取得的增值税专用发票上注明进项税税额390万元;支付购料运输费用取得增值税专用发票，注明运费200万元，税款18万元。计算税前可以扣除的金额。城建税=（增+消）×7% 注意: 城市维护建设税按应纳增值税税额、消费税税额之和的7%缴纳,教育费附加按应纳增值税税额、消费税税额之和的3%缴纳。

资科： 某市一家居民企业为增值税一般纳税人，主要生产销售彩色电视机，假定2021年度有关经营业务如下： (1）销售彩电取得不含税收人8600万元，与彩电配比的销售成本5660万元；(2）转让技术所有权取得收人700万元，直接与技术所有权转让有关的成本和费用100万出租仓库取得租金收人200万元，按老项目核算增值税：(4）接受原材料捐赠取得增值税专用发票注明材料金颤50万元、增值税进项税金6.5万元：(5）购进原材料共计3000万元，取得增值税专用发票注明进项税颔390万元，支付购料运费，取得运输公司（一般纳税人）开

1.某市一家小家电生产企业为增值税一般纳税人，假定2020年度有关经营业务如下： (1） 销售小家电取得不含税收入8600万元，与之配比的销售成本5660万元； (2）转让技术所有权取得收入700万元，直接与技术所有权转让有关的成本和费用100万元； (3） 出租土地使用权取得租金收入200万元，接受原材料捐赠取得增值税专用发票注明材料金额50万元、增值税进项税金 6.5万元，取得国债利息收入30万元； (4）购进原材料共计3000万元，取得增值税专用发票注明进项税额390万元；支付购料运输费用共计230万元，取得专用 发票； （5） 销售费用1650万元，其中广告费1200万元； (6） 管理费用850万元，其中业务招待费90万元； (7）财务费用80万元，其中含向非金融企业借款500万元所支付的年利息40万元 （当年金融企业货款的年利率为5.8%）： (8） 计入成本、费用中的实发工资540万元，发生的工会经费15万元，职工福利费82万元，职工教育经费18万元； (9）营业外支出300万元，其中包括通过公益性社会团体向贫困山区的捐款150万元 (其他相关资料：①上述销售费用、管理费用和财务费用不涉及转让费用；②取得的相关票据均通过主管税务机关认证） 要求：根据上述资料，回答问题，如有计算，需计算出合计数。 (1)企业2020年应缴纳的增值税。 （2)企业2020年应缴纳的城市维护建设税、教育费附加和地方教育附加。 (3)企业2020年 实现的会计利润。 (4)广告费用应调整的应纳税所得额。 (5)业务招待费应调整的应纳税所得额。 (6)财务费用应调整的应纳税所得额。 ⑦职工工会经费、职工福利费、职工教育经费应调整的应纳税所得额。 (8)公益性捐赠应调整的应纳税所得额。 (⑨)企业2020年度企业的应纳所得税额。

市一家居民企业为增值税一般纳税人，主要生产销售高档化妆品，假定2019年度有关经营业务如下： (1)销售产品取得不含税收入8600万元，与之配比的销售成本4660万元； (2)转让技术所有权取得收入700万元，直接与技术所有权转让有关的成本和费用100万元； （3）出租设备取得租金含税收入226万元，出租厂房取得租金含税收入109万元，接受原材料捐赠取得增值税专用发票注明材料金额50万元、增值税进项税 6.5万元，取得国债利息收入30万，取得营业外收入190万元(不包括接受捐赠收入）； (4)购进原材料共计3000万元，取得增值税专用发票注明进项税税额390万元；支付购料运输费用共计218万元（含税）且取得增值税专用发票； (5)销售费用1650万元，其中广告费1400万元； （6）管理费用850万元，其中业务招待费90万元； （7）财务费用80万元，其中含向非金融企业借款500万元所支付的年利息40万元（当年金融企业贷款的年利率为5.8%）； （8）计入成本、费用中的实发工资540万元；发生的工会经费15万元、职工福利费82万元、职工教育经费45万元； （9）营业外支出200万元，其中包括通过公益性社会团体向贫困山区的捐款150万元。 （其他相关资料：取得的相关票据均通过主管税务机关认证。) 要求：根据上述资料，计算回答下列问题： （1）企业2019年应缴纳的增值税； （2）企业2019年应缴纳的消费税； （3）企业2019年应缴纳的城建税、教育费附加和地方教育费附加； （4）企业2019年实现的会计利润； (5)广告费用应调整的应纳税所得额； （6）业务招待费应调整的应纳税所得额； (7）财务费用应调整的应纳税所得额； （8）职工工会经费、职工福利费、职工教育经费应调整的应纳税所得 （9）公益性捐赠应调整的应纳税所得额； (10)企业2019年度企业所得税的应纳税所得额； （11）企业2019年度应缴纳的企业所得税。