市一家居民企业为增值税一般纳税人，主要生产销售高档化妆品，假定2019年度有关经营业务如下： (1)销售产品取得不含税收入8600万元，与之配比的销售成本4660万元； (2)转让技术所有权取得收入700万元，直接与技术所有权转让有关的成本和费用100万元； （3）出租设备取得租金含税收入226万元，出租厂房取得租金含税收入109万元，接受原材料捐赠取得增值税专用发票注明材料金额50万元、增值税进项税 6.5万元，取得国债利息收入30万，取得营业外收入190万元(不包括接受捐赠收入）； (4)购进原材料共计3000万元，取得增值税专用发票注明进项税税额390万元；支付购料运输费用共计218万元（含税）且取得增值税专用发票； (5)销售费用1650万元，其中广告费1400万元； （6）管理费用850万元，其中业务招待费90万元； （7）财务费用80万元，其中含向非金融企业借款500万元所支付的年利息40万元（当年金融企业贷款的年利率为5.8%）； （8）计入成本、费用中的实发工资540万元；发生的工会经费15万元、职工福利费82万元、职工教育经费45万元； （9）营业

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