2022年1月20，甲公司发现2020年12月购入的一项管理用固定资产在2021年未计提折旧，所得税申报表中也未扣除该项费用。该项固定资产于购入当日投入使用，其入账成本为4100000元，预计使用年限为10年，预计净残值为100000元，采用年限平均法计提折旧。假设甲公司适用的所得税税率为25%，无其他纳税调整事项。该公司按净利润的10％提取法定盈余公积。假定税法允许调整应交所得税。要求:假设不考虑其他因素，编制该项会计差错的更正分录

学员你好，分录如下借：以前年度损益调整400000 贷：累计折旧400000 借应交税费100000 贷：以前年度损益调整100000 借：盈余公积30000 未分配利润270000 贷：以前年度损益调整300000

2022-12-08

您好，借以前年度损益调整，贷累计折旧。借应交税费应交企业所得税，贷以前年度损益调整。

2020-12-27

详见图片，希望能帮助到您

2022-09-05

同学你好 1、借：累计折旧 300000 贷：以前年度损益调整 300000 2、借：应交所得税 75000 贷：以前年度损益调整 75000 3、借：利润分配-未分配利润225000 贷：以前年度损益调整225000 4、借：盈余公积 22500 贷：未分配利润22500

2022-10-30

补提折旧：借：以前年度损益调整　　　　 400000 贷：累计折旧　　　　　　　　 400000 调整应交所得税：借：应交税费——应交所得税　　400000*0.25=100000 贷：以前年度损益调整　　　　　 100000 （3）将“以前年度损益调整”科目余额转入利润分配：借：利润分配——未分配利润　 300000 贷：以前年度损益调整　　　　 300000 （4）调整利润分配有关数字：借：盈余公积　法定盈余公积300000*0.1=30000 -任意盈余公积　　　　　　　15000 贷：利润分配—未分配利润　　 300000*0.15=45000

2021-12-27