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1.(计算题10.0分) 某服装商场销售利润率为40%,销售100元服装,其成本为60元,商场是增值税一般纳税人,购货均能取得增值税专用发票,为促销换季服 装欲采用三种方案: A方案:商品一律七折销售; B方案:购物满100元者赠送价值30元的商品(该商品成本18元,均为含税价) C方案:购物满100元者返还30元现金。 假定消费者同样是购买一件价值100元的换季服装,对于商家来说以上三种方案的应纳增值税、企业所得税及利润情况下(增值税税率 13%,企业所得税税率25%,不考虑其他税费),并判断哪种方案最优?

2022-12-06 08:46
答疑老师

齐红老师

职称:注册会计师;财税讲师

免费咨询老师(3分钟内极速解答)
2022-12-06 08:56

尊敬的学员您好!请稍等~

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齐红老师 解答 2022-12-06 09:09

方案一、7折销售,价值100元的商品售价70元 应缴增值税额=70÷〔1+13%〕×13%-60/〔1+13%〕×13% 利润额=70÷〔1+13%〕-60÷〔1+13%〕 应缴所得税额=利润额×25% 税后净利润=利润额-应纳税额. 方案二、购物满100元者赠送价值30元的商品〔成本18元,均为含税价〕 应缴增值税额=100÷〔1+13%〕×13%-60/〔1+13%〕×13% +30/〔1+13%〕×13%-18/〔1+13%〕×13% 利润额=100÷〔1+13%〕-78÷〔1+13%〕-30/1.13*0.13 应缴所得税额=14.44×25%=3.61〔元〕 应缴所得税额=利润额×25% 税后净利润=利润额-应纳税额 方案三:购物满100元返还现金30元 应缴增值税税额=[100÷〔1+13%〕×13%-60÷〔1+13%〕]×13% 利润额=100÷〔1+13%〕-60÷〔1+13%〕-30 应缴所得税额=利润额×25% 税后净利润=利润额-应纳税额

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2022-12-06
(一)七折销售   增值税:   销项税额=70÷(1+13%)×13%=60.34×13%=7.84(元)   进项税额=60÷(1+13%)×13%=51.72 ×13%=6.72 (元)   应纳税额=7.84- 6.72=1.12(元)   企业所得税:   利润额= 70÷(1+13%)- 60÷(1+13%)=8.85(元)   应纳所得税额= 8.85×25%=2.21(元)   税后净利润= 8.85- 2.21=6.64(元)   (二)赠送价值30元的商品   增值税:   销项税额=100÷(1+13%)×13%=86.21×13%=11.21 (元)   进项税额=(60+18)÷(1+13%)×13%=67.24×13%= =8.74 (元)   应纳税额= 11.21 - 8.74 =2.47 (元)   个人所得税:   个人所得税=0(元)   企业所得税:   利润额=(100-60-18)÷(1+13%)=19.47 (元)   应纳所得税额=19.47 ×25% =4.87 (元)   税后净利润= 19.47 -4.87 =14.60 (元)   (三)返现金券30元   增值税:   销项税额= 100÷(1+13%)×13%=86.21×13%=11.21 (元)   进项税额=60÷(1+13%)×13%=51.72 ×13%=6.72 (元)   应纳税额=11.21- 6.72 =4.49(元)   个人所得税:   个人所得税=0(元)   企业所得税:   利润额=(100-60)÷(1+13%)- 30=5.40 (元)   应纳所得税额=(100-60)÷(1+13%)×25%=34.48×25%= 8.85 (元)   税后净利润= 5.40- 8.85 =-3.45 (元)
2023-04-24
您好, 方案1、收入是90,成本60,利润30.现金流是90 方案2、收入是100,成本是60%2B6=66,利润34,现金流是100 方案3、收入收入100,成本是60,费用是10,利润是30,现金流是100-10=90 方案2有优势,利润和现金流都最高。
2022-10-12
你看一下图片的计算,参考一下
2021-06-30
学员你好。答案选择A
2022-12-25
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