演示账套

1.(计算题10.0分) 某服装商场销售利润率为40%，销售100元服装，其成本为60元，商场是增值税一般纳税人，购货均能取得增值税专用发票，为促销换季服装欲采用三种方案： A方案：商品一律七折销售; B方案：购物满100元者赠送价值30元的商品（该商品成本18元，均为含税价） C方案：购物满100元者返还30元现金。假定消费者同样是购买一件价值100元的换季服装，对于商家来说以上三种方案的应纳增值税、企业所得税及利润情况下（增值税税率 13%，企业所得税税率25%，不考虑其他税费)，并判断哪种方案最优？

2022-12-06 08:46

齐红老师

职称：注册会计师；财税讲师

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2022-12-06 08:56

尊敬的学员您好！请稍等~

齐红老师解答 2022-12-06 09:09

方案一、7折销售,价值100元的商品售价70元应缴增值税额=70÷〔1+13%〕×13%-60/〔1+13%〕×13% 利润额=70÷〔1+13%〕-60÷〔1+13%〕应缴所得税额=利润额×25% 税后净利润=利润额-应纳税额. 方案二、购物满100元者赠送价值30元的商品〔成本18元,均为含税价〕应缴增值税额=100÷〔1+13%〕×13%-60/〔1+13%〕×13% +30/〔1+13%〕×13%-18/〔1+13%〕×13% 利润额=100÷〔1+13%〕-78÷〔1+13%〕-30/1.13*0.13 应缴所得税额=14.44×25%=3.61〔元〕应缴所得税额=利润额×25% 税后净利润=利润额-应纳税额方案三:购物满100元返还现金30元应缴增值税税额=[100÷〔1+13%〕×13%-60÷〔1+13%〕]×13% 利润额=100÷〔1+13%〕-60÷〔1+13%〕-30 应缴所得税额=利润额×25% 税后净利润=利润额-应纳税额