演示账套

18日，某单位因产品质量问题将其从甲公司购买的一部分产品退还给甲公司，退货款已用银行存款支付，甲公司已开具红字增值税专用发票，发票上注明价款100 000元、增值税13 000元。20日，甲公司向某小学捐赠A产品一批，按当月A产品的平均售价计算，其不含税价为50 000元，成本为40 000元，甲公司开具增值税专用发票。23日，甲公司将自产的新产品分配给股东，未开具发票。该产品无同类产品市场售价，适用的增值税率为13%，产品成本为800 000元（成本利润率为10%）。做出会计分录

2022-12-05 16:57

齐红老师

职称：注册会计师；财税讲师

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2022-12-05 16:58

你好，请稍等，后给你答案

齐红老师解答 2022-12-05 17:04

借：库存商品 -100 000 银行存款 113 000 贷：应交税费-增值税-进项转出 13 000 借：营业外支出-捐赠支出56500 贷：主营业务收入50000 应交税费-增值税-销项6500 借：主营业务成本40000 贷：库存商品-A产品40000 借：应付股利 800 000*1.1*1.13 贷：主营业务收入 800 000*1.1 应交税费-增值税-销项 800 000*1.1*0.13 借：主营业务成本800 000 贷：库存商品-新产品800 000