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x公司为支持某贫困地区的经济建设,公司在该地投资500万元建成了一栋新厂房,于2011年12月通过政府部]将其捐赠给当地从事公益事业的Y公司。这一行为对双方税负有何影响? 假定两公司企业所得税率均为25% ,城建税7%,教育费附加3%。 假定该厂房折旧年限20年,报废时无残值,无清理费用及清理收入。X公司每年的会计利润额1000万元(未扣除捐赠额及相关支出),受赠方Y公司接受该不动产后预计每年的会计利润额为200万元。双方除了这笔捐赠再无其他纳税调整事项。 要求: (1 )分析捐赠时X、Y公司的各自税收负担; (2)替X、Y公司进行纳税筹划,并对比前后税负变化。

2022-12-02 10:29
答疑老师

齐红老师

职称:注册会计师;财税讲师

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2022-12-02 10:53

学员朋友,稍后为您详细解答

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齐红老师 解答 2022-12-02 15:47

公司直接对外捐赠视同销售 要按照公允价值计提增值税和企业所得税 对外捐赠还要考虑是否在扣除限额之内 超出部分不能税前扣除 要纳税调增 增加应纳税所得额 增值税 500*1.1/1.09*0.09 同时计提附加税 接受捐赠的公司这部分收入免税 不会增加税收负担 如果企业直接以500万投资给Y公司 这样投资公司不缴纳相关税费 被投资放以银行存款后续自己建设办公楼可以计提折旧 税前也可以扣除

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齐红老师 解答 2022-12-02 15:47

以房产对外投资这条政策已经取消了免税流转税的政策 已经不能进行筹划了

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学员朋友,稍后为您详细解答
2022-12-02
老师正在处理,请稍等亲
2022-12-06
你好,学员,稍等一下的
2022-12-02
你好,学员,稍等一下的
2022-12-02
你好,题目比较麻烦,做好了发给你
2020-12-09
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