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3.某市卷烟厂为增值税一般纳税人,主要生产云雾牌卷烟,该品牌卷烟的不含税调拨价为每标准条55元,最高不含税售价为每标准条58元。2020年6月该卷烟厂发生如下业务:(1)从甲卷叶厂购入一批已税烟丝,取得增值税专用发票,发票上注明价款为30万元、增值税税额为3.9万元,货物均已经验收入库。(2)进口一批烟丝,关税完税价格为100万元,关税税额为5万元。(3)将国内采购和进口的烟丝均领用了40%,用于生产云雾牌卷烟。(4)与商场签订赊销合同,按照调拨价将本厂生产的20标准箱交由商场销售,合同约定当月结算50%的货款,但商场因资金周转问题,实际只结了40%的款项。(5)当月按照调拨价销售100标准箱(每标准箱250条)云雾牌卷烟给某批发站,取得不含税销售收入137.5万元。(6)按最高出厂价向某事业单位销售云雾牌卷烟10标准箱。(7)以10标准箱云雾牌卷烟抵偿欠外单位的货款。要求计算:(1)该企业本月应纳进口环节消费税;(2)该企业应向税务机关缴纳的消费税额。重点题

2022-12-01 15:49
答疑老师

齐红老师

职称:注册会计师;财税讲师

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2022-12-01 15:57

1)该企业本月应纳进口环节消费税 (100+5)/(1-0.3)*0.3=45

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齐红老师 解答 2022-12-01 16:00

2当月可以抵扣消费税是 (30+105/0.7)*0.5*0.3=27 销售环节应交消费税是 20*55*250*0.36*0.5+10*150+137.5*0.36*10000+100*150+20*58*250*0.36+20*15=665700

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