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A公司2020年度利润表中利润总额为3000万元该公司适用的所得税税率为25%。递延所得税资产及递延所得税负债不存在期初余额。与所得税核算有关的情况如下:2020年发生的有关交易和事项中,会计处理与税收处理存在差别的有:(1)2020年1月开始计提折旧的一项固定资产,成本为1500万元,使用年限为10年,净残值为0,会计处理按双倍余额递减法计提折旧,税收处理按直线法计提折旧。假定税法规定的使用年限及净残值与会计规定相同。(2)向关联企业捐赠现金500万元。假定按照税法规定企业向关联方的捐赠不允许税前扣除。(3)当期取得作为交易性金融资产核算的股票投资成本为800万元,2020年12月31日的公允价值为1200万元。税法规定,以公允价值计量的金融资产持有期间市价变动不计入应纳税所得额。(4)违反环保法规定应支付罚款250万元。(5)期末对持有的存货计提了75万元的存货跌价准备。请回答下列问题:(00计真2020年度当期应交所得税。(2)计算2020年度递延所得税。(3)计算利润表中应确认的所得税费用。(4)编制与所得税相关的会计分录

2022-11-28 10:33
答疑老师

齐红老师

职称:注册会计师;财税讲师

免费咨询老师(3分钟内极速解答)
2022-11-28 10:37

您好 稍等  解答过程中

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齐红老师 解答 2022-11-28 10:42

1 税法折旧=1500/10=150 会计折旧=1500*2/10=300 应纳税所得额=3000%2B150%2B500-400%2B250%2B75=3575 应交所得税=3575*25%=893.75 2 递延所得税资产=(150%2B75)*25%=56.25 递延所得税负债=400*25%=100 3 所得税费用=893.75-56.25%2B100=937.5 4 借:递延所得税资产 56.25    所得税费用 937.5 贷:递延所得税负债 100     应交税费-应交企业所得税 893.75

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齐红老师 | 官方答疑老师

职称:注册会计师,税务师

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