演示账套

卖三件商品30元*3件，会送一件公司单独采购进来的价值38元的虚拟卡作为赠品。是否视同销售？采购进来的进项税可以抵扣吗？销售商品的销项税如何计算？按照90元还是128元作为销项税依据吗？

2022-11-25 15:23

齐红老师

职称：注册会计师；财税讲师

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2022-11-25 15:24

学员你好，送一件公司单独采购进来的价值38元的虚拟卡作为赠品。视同销售采购进来的进项税可以抵扣销售商品的销项税按128元作为销项税依据

快账用户1076 追问 2022-11-25 16:18

但是真正能确认营业收入的金额应该是90元，销项税128元如何记账？如果买这部分赠品的进项税不做抵扣，做进项税转出的话，销项税38元还需要考虑吗？

齐红老师解答 2022-11-25 16:21

这部分不能不做抵扣，38的视同销售，税法上计入收入会计上借*销售费用贷*库存商品应交税费

快账用户1076 追问 2022-11-25 16:52

就是营业收入还是90，我给顾客开票也是90元。但是这部分记销售费用的商品出库，需要计提应交税费-销项税

齐红老师解答 2022-11-25 16:52

是的，申报增值税这部分按不开票收入

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