按照新租赁准则进行一处资产的租赁，根据每月未确认融资费用金额计提的财务费用为什么“租赁负债”在最后一期减去利息费用后还有结余数，该如何做账处理结余数
同学你好 按照实际利率法每月分摊的未确认融资费用并非相同，一是有每期实际支付租金，租赁付款额（理解为借款本金）减少，二是承租方按照固定的周期性利率计算各期的利息费用
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#提问# 老师，我们公司租了一处厂房，租期为3年，22年9月底到期，21年前都是直接费用化的，22年开始调整了记账方式，用的新科目有 使用权资产～融资租入固定资产 累计折旧科目 负债有租赁负债～未确认融资费用 和租赁负债款～租金负债款等科目，现在已经到期了，但是我使用权资产～融资租入固定资产还有余额，我需要怎么把它结转成0呢？
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按照新租赁准则进行一处资产的租赁，根据每月未确认融资费用金额计提的财务费用为什么“租赁负债”在最后一期减去利息费用后还有结余数，该如何做账处理结余数
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老师，您好！ 我公司2021年租入一套房产，根据新租赁准则，确认了10年期的使用权资产，合同按年签订，租金按月支付，无其他初始费用。现2023年6月起，政府协同园区优惠，对房租进行减免3年。1、这个减免是否属于租赁激励（租赁合同中未约定，属于合同事后事项，现有出租方确认的报告，里面明确了减免期）？2、需要重新计量使用权资产么？3、在免租期内是否要计提折旧和未确认融资费用？
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承租人租赁办公室5年，月租金为3万元，并按照最新的租赁准则做分录。在第三年，双方调整后续租金为2.8万元。请问调整时应该如何做账？（若按照“租赁变更未作为一项单独租赁处理”中的“其他情况发生变化”，对租赁负债和使用权资产的账面价值进行调整，会有差额。应如何处理？）
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老师，那选择差额征收，但开进来的发票对应不到相应的项目怎么办，可以混淆扣除吗
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500以下无票支出，有收据，需要纳税调增吗
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感觉差额纳税可以扣除分包款和材料成本票等，和抵扣进项差不多啊
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老师，都选择了简易计税，取得固定资产的专票还怎么抵扣啊，没有一般计税的项目啊
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王老师为什么我开了一张红字发票我看不到，但是之前开的就看的到，什么原因
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老师那如果选择差额征收，是不是要求对方给我们开普票就可以了，就没有必要专票了
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请郭老师回答一下我的问题，其他人不要接，接了也请退回
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朴老师，如果收了其他单位的货款，归还给法人了，分录是不是这样，借：其他应付款 贷：应收账款
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老师那取得的费用类的发票再差额开票的时候不能扣除是吧
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老师，我是高级畅学学员，马上要初考了，没有刷题的吗？
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老师，那到了最后一期在期初做帐时确认的未确认融资费用不是应该冲平了吗，是不是应该不会有余额
同学你好 冲平了就没有了
冲平的话我是直接在最后一期借计入到财务费用，贷租赁负债-未确认融资费用 一次性转走吗
同学你好 对的 最后直接冲减
老师，那在科目设置上，可以这样设置吗，使用权资产下面设三个二级科目，使用权资产原值和折旧按照固定资产的性质进行核算
同学你好 这个可以的哦
老师，是不是可以理解为我报表上如果只体现使用权资产的话，我是使用权资产的数是用年初确认使用权资产入账的现值数减去使用权资产折旧数就是使用权资产在报表上的数，租赁负债的数据就是租赁付款额的数与未确认融资费用的差额那
同学你好 对的 这个可以的哦
您那里有现成的涉及到使用权资产及使用权资产累计折旧的报表格式给我参考一下吗，因为我看使用权资产累计折旧也是一级科目，他需要和使用权资产科目平级吗
对的 这个也需要的哦
您那边有完整的新准则下的会计科目设置给我参考一下吗
新租赁准则的会计处理 一、承租人的会计处理 1、初始计量 借：使用权资产（尚未支付的租赁付款额的现值等） 租赁负债——未确认融资费用（差额） 贷：租赁负债——租赁付款额（尚未支付的租赁付款额） 预付账款（租赁期开始日之前支付的租赁付款额，扣除已享受的租赁激励） 银行存款（初始直接费用） 预计负债（预计将发生的为拆卸及移除租赁资产、复原租赁资产所在场地或将租赁资产恢复至租赁条款约定状态等成本的现值） 2、后续计量 （1）确认租赁负债的利息时： 借：财务费用——利息费用/在建工程等 贷：租赁负债——未确认融资费用（增加租赁负债的账面金额） （2）支付租赁付款额时： 借：租赁负债——租赁付款额（减少租赁负债的账面金额） 贷：银行存款等 （3）因重估或租赁变更等原因导致租赁付款额发生变动时，重新计量租赁负债的账面价值。 二、出租人的会计处理 1、初始计量 借：应收融资租赁款——租赁收款额（尚未收到的租赁收款额） ——未担保余值（预计租赁期结束时的未担保余值） 银行存款（已经收取的租赁款） 贷：融资租赁资产（账面价值）（业务不多，也可通过固定资产核算）