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某摩托车厂(增值税一般纳税人)生产销售摩托车,出厂不含税单价为3000元/辆。3月该厂购销情况如下:(其他相关资料:取得符合规定的发票均在当月抵扣;生产销售的该摩托车气缸容量250mL) (1)向当地百货大楼销售1000辆摩托车,百货大楼当月付清货款后,摩托车厂给予了8%现金折扣。 (2)向外地特约经销点销售600辆摩托车,当期销售摩托车发出包装物收取押金84000元,本月没收逾期未收回的包装物押金31640元。 (3)购进摩托车零部件、原材料取得的增值税专用发票上注明增值税税额合计80000元;支付运输公司(一般纳税人)运费,取得增值税专用发票上注明运费金额15000元。 要求:根据上述资料,回答下列问题。 (1)计算业务(1)增值税销项税额。 (2)计算业务(2)增值税销项税额。 (3)计算当月该摩托车厂应纳增值税。 (4)计算当月该摩托车厂应纳消费税。

2022-11-21 15:09
答疑老师

齐红老师

职称:注册会计师;财税讲师

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2022-11-21 15:10

1)计算业务(1)增值税销项税额。 1000*3000*0.13=390000

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齐红老师 解答 2022-11-21 15:10

2)计算业务(2)增值税销项税额。 600*3000*0.13+31640/1.13*0.13=237640

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齐红老师 解答 2022-11-21 15:12

3)计算当月该摩托车厂应纳增值税 当期可以抵扣进项80000+15000=95000 应交增值税是 390000+237640-95000=532640

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齐红老师 解答 2022-11-21 15:12

4)计算当月该摩托车厂应纳消费税 (1600*3000+31640)/1.13*消费税税率

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