演示账套

老师以前期间的进项税额的加计抵减额没有计提，本月计提，分录怎么做？比如原来进项税额10万*10%=10000元，当期不用，以后再用，这个计提的分录怎么做

2022-11-20 10:42

齐红老师

职称：注册会计师；财税讲师

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2022-11-20 10:45

你好，借应交税费、应交增值税加计扣除，，贷营业外收入，

快账用户8775 追问 2022-11-20 10:49

那这10000元填入附表四里，相应的会计分录是借应交税费、应交增值税加计扣除，，贷营业外收入是这样吗

齐红老师解答 2022-11-20 10:51

你好同学，对，理解的是正确的。

快账用户8775 追问 2022-11-20 10:52

好的谢谢老师应交增值税加计这个科目，是扣除还是抵减

快账用户8775 追问 2022-11-20 10:52

应交增值税加计这个科目后面，是写扣除还是写抵减呢

齐红老师解答 2022-11-20 10:53

你好，写扣除也可以，写抵减，也可以的，因为那是个二级科目。

快账用户8775 追问 2022-11-20 11:18

老师，还要问下，那做完这个“借应交税费---应交增值税加计抵减10000，贷营业外收入10000“假如我12月想用掉这10000，我怎么分录呢？

齐红老师解答 2022-11-20 11:19

你好，可以借应交税费应交增值税转出未交增值税，贷应交税费、应交增值税加计抵减。

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