演示账套

您好！我们公司有种植苗圃，出售树苗，园林设计、监测监理等业务，，收到设计费或监理费，要做收入及结转成本，请问老师科目要如设置，分录要怎样写？（要详细分录）

2022-11-16 09:45

齐红老师

职称：注册会计师；财税讲师

2022-11-16 09:46

你好；参考下： 1、农业企业购买幼苗种子时，按实际成本入账：借：消耗性生物资产——苗木成本贷：银行存款 2、农业企业在生产过程中产生的农药、化肥、地膜等生产材料等购买支出时：借：原材料——农药/化肥/地膜贷：库存现金使用后借：农业生产成本——直接材料贷：原材料——农药/化肥/地膜 3、农业企业在生产过程中进行耕、施肥、中耕、喷药、除草、机械作业所发生的费用支出：借：农业生产成本——机械作业费贷：库存现金 4、农业生产过程中人员的薪酬、福利、奖金等，当然还有机械作业人员的费用：借：应付职工薪酬贷：库存现金结转人工成本：借：农业生产成本——直接人工费贷：应付职工薪酬 5、结转本月生产成本：借：消耗性生产物资贷：农业生产成本——直接材料/人工/机械作业 6、农业企业年末结转时，要按账面价值进行结转：借：主营业务成本贷：农产品 7、期末结转本月销售成本：借：本年利润贷：主营业务成本