演示账套

老师，公司租赁了个人的商用住房，由公司代扣代缴的税费，这部分税费约定公司承担，如何作账

2022-11-04 23:21

齐红老师

职称：注册会计师；财税讲师

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2022-11-04 23:35

您好，学员。一般企业财务人员认为上述各种税金实际是租金一部分，应该一起计入租赁费用，因此做以下会计科目：借：管理费用- 租赁费　　贷：银行存款

快账用户2214 追问 2022-11-05 00:16

老师对于这部分是不是就不计入应交税费？

齐红老师解答 2022-11-05 00:28

如果你选择这样做，就不计入应交税费了。但是我建议你们考虑税务风险合同约定租金XXX元，税金由承租方承担，那就说明合同是不含税价格，我们是否应该换算成含税价格，然后把应支付的税金包含在发票里？根据双方达成租房协议的意愿来讲，应该是：出租方开具发票后，缴纳完所有的税金后净得XXX元，而不是到税务局代开的就是XXX元的发票。企业应该计算出合适的发票金额，重新修正合同，代开发票，避开涉税风险。企业虽然多缴纳了税金，可是取得了合规的发票，能合法的入账，避开涉税风险。以上这个问题核心是：企业没有理由承担与自己无关的费用，承担了，就存在企业所得税税前扣除问题以及个人所得税代扣代缴问题。非要这么做，就要付出额外代价，或者承担税收风险，或者提高支付价格。

快账用户2214 追问 2022-11-05 01:11

如果这部分税到时候和房东收回来了，那这个账务如何处理？

齐红老师解答 2022-11-05 01:15

负数冲当初记账科目管理费用-租赁费

齐红老师解答 2022-11-05 01:18

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