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某运输企业2019年资产总额为700万元,从业人员为260人,年度营业收入为100万元,各项成本支出为95万元,全年发生亏损9万元。经主管税务机关核查,该企业支出项目不能准确核算,需要采用核定应税所得率征收方式计算所得税。主管税务机关核定该企业的应税所得率为10%。要求:计算该企业年度应纳企业所得税税额。

2022-11-03 12:26
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齐红老师

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2022-11-03 12:27

该企业年度应纳企业所得税税额=(100×10%-9)×2.5%

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该企业年度应纳企业所得税税额=(100×10%-9)×2.5%
2022-11-03
首先,我们需要计算该企业的应纳税所得额。由于企业的支出项目不能准确核算,所以采用核定应税所得率征收方式。应纳税所得额 = 应税所得率 × 营业收入 = 10% × 100万元 = 10万元。 接下来,我们用应纳税所得额来计算应纳所得税税额。根据企业所得税法,小型微利企业的所得税税率为20%。应纳所得税税额 = 应纳税所得额 × 所得税税率 = 10万元 × 20% = 2万元。 因此,该运输企业年度应纳所得税税额为2万元。
2024-01-17
同学您好,小型微利企业是指从事国家非限制和禁止行业,且同时符合年度应纳税所得额不超过300万元、从业人数不超过300人、资产总额不超过5000万元等三个条件的企业。运输企业符合小型微利企业,自2018年1月1日至2020年12月31日,符合条件的小型微利企业,无论采取查账征收方式还是核定征收方式,其年应纳税所得额低于100万元的,均可以享受财税〔2018〕77号文件规定的所得减按50%计入应纳税所得额,按20%的税率计算缴纳企业所得税的政策
2024-01-17
企业2019年度应缴纳企业所得税=200*0.15*25%=7.5
2020-07-03
您好 核定应税所得率征收计算: 应纳税所得额=应税收入额*应税所得率 或=成本(费用)支出额/(1-应税所得率)*应税所得率 应缴纳的企业所得税税额=应纳税所得额*适用税率
2021-12-24
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