老师好！因为是新手，2017年年末应交税费没有贷方余额，结果2018年时误登了年初贷方余额2万元，到现在才发现，该如何调账？小微企业

是的，前手会计做收入时没做这笔，直接计入主营业务收入。当时我做出纳，知道应交增值税2万元，不知道前手没做这个分录，当时也没注意，理所当然的写了货方余额2万

 你好；  意思是 收入是含税金额；  没有吧税额体现 ；     那你调整即可； 你啥准则的 

没有，小企业会计准则

 你好；     借        利润分配-未分配利润贷应交税费-应交增值税 

麻烦把会计分录也写下

  借        利润分配-未分配利润贷应交税费-应交增值税  

那这是调整前会计的分录吗？我多记的2万元应交税费怎么消除？

你好1.   是的；   这是调整的； 你不是说收入 含税入的； 没有体现  税费部分 ；那么就调整下收入  体现出来税费部分的；   你这个2万税费又是什么情况   

就是前手没做应交税费应交增值税这个科目，本来年末无余额，结果我人为登了年初贷方余额2万元，实际这2万元是没有的，现在我就是想把这2万元冲掉，如何写会计分录？

 你好；    那你期初 是不是多录入了。 你  其他栏次肯定也多了。 你去看看之前录入的时候 哪个栏次也对应多了2万数据； 这样好判断怎么来对冲   

没有，就是直接上年结转货方余额2万元，没做其它分录；然后就是交税2万元，借应交税费2万贷银行存款2万；结果编制资产负债表时不平，当时也问了同行说记入其他流动资产里，所以就一直这样错误的做下去了。

 你好；   你这个税费 2万实际是多做的 ； 那  你之前说的调整收入的分录又是什么情况； 我还以为你只是收入 错误了 含税计入了 ； 要体现应交税费-应交增值税贷方的  ；  给你调整了分录 ； 但是你又说 你期初多录入了。 那你期初录入的是贷方金额 2万；  要红冲2万吗   

是的，就是要冲掉我这凭空多出的2

你好； 多部分 如果你找不到对应科目去冲的； 你就贷方的余额 ； 你做一笔 ：借  应交税费 贷营业外收入   这样来处理 ；  只能这样走了。  不然你 没有 合理科目走  

那不营业外収入增加了，利润也会增加；这不冲掉了应交税费，又凭空多了收

你好；    那也没有办法了。 你 要么就得重新建账处理 。   如果你不想去处理期初的话；  本来正常来说； 你期初录入多了。 说明你期初试算不平衡的； 你肯定是录入了 什么栏次去 2万；才会平衡的 

资产负债表里用其他流动资产代替了