演示账套

我有几个企业实务中的问题：1、企业销售送给客户的礼品，比如IPAD，开的增值税专用发票，这个会计处理是怎样的2、企业为员工租赁的住房，免费给员工居住，会计处理，是否这部分费用要并到工资里合并缴纳个人所得税，麻烦老师解答一下，非常感谢

2022-10-26 11:31

齐红老师

职称：注册会计师；财税讲师

2022-10-26 11:34

你好我坐标河北我们这边税局软件客服有个答复，您可以参考但是建议和您当地税局12366确认下（另外只是供领导或高级人才居住的宿舍是有个税的）企业无偿给员工提供宿舍，属于福利性的支出，应并入“工资薪金所得”缴纳个税。但目前对于集体享受的、不可分割的、非现金方式的福利，原则上不征收个人所得税。政策依据：《国家税务总局所得税司巡视员卢云就所得税相关政策2012年4月11日答疑》。

齐红老师解答 2022-10-26 11:37

1、企业销售送给客户的礼品，比如IPAD，开的增值税专用发票，这个会计处理是怎样的这个实务中1作为招待费 2加印企业logo等变成宣传费用 3赞助的话作为营业外支出赠送个人的话，这个按正规涉及个税扣缴不是实际业务中可能不能取得身份证看当地是否有强制要求外购商品免费赠送客户，按照视同销售处理，账务处理参考如下：借：销售费用贷：库存商品应交税费——应交增值税（销项税额）/应交税费--简易计税/应交税费--应交增值税（市场公允价×税率/征收率）外购商品免费赞助给其他企业，账务处理可参考： 1、购入商品时：借：库存商品应交税费——应交增值税（进项税额）等贷：银行存款等 2、赞助给其他企业：借：营业外支出贷：库存商品应交税费——应交增值税（销项税额）/应交增值税注：与企业生产经营无关的赞助支出不得在税前扣除

齐红老师解答 2022-10-26 11:38

另外只是供领导或高级人才居住的宿舍是计入不是有不好意思打错了