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结转增值税的思路还是没能理清,哪位老师能解答一下,什么情况下结转?每阶段怎么做分录?麻烦详细解答一下,谢谢老师!

2022-10-14 09:35
答疑老师

齐红老师

职称:注册会计师;财税讲师

免费咨询老师(3分钟内极速解答)
2022-10-14 09:37

你好,如果是一般纳税人 销项税额大于进项税额,结转增值税分录是, 借:应交税费-应交增值税(销项税额), 贷:应交税费-应交增值税(进项税额), 应交税费-应交增值税(转出未交增值税)。 同时, 借:应交税费-应交增值税(转出未交增值税), 贷:应交税费-未交增值税。

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你好,如果是一般纳税人 销项税额大于进项税额,结转增值税分录是, 借:应交税费-应交增值税(销项税额), 贷:应交税费-应交增值税(进项税额), 应交税费-应交增值税(转出未交增值税)。 同时, 借:应交税费-应交增值税(转出未交增值税), 贷:应交税费-未交增值税。
2022-10-14
同学你好 一、收入核算 1、收到预付工程款时 借:银行存款 贷:预收账款 应缴税费-应缴增值税-销项税 2、工程完工结算时 借:预收账款/应收账款 贷:工程结算收入 3、结转收入 借:主营业务收入 贷:主营业务成本 管理费用 销售费用 财务费用等等 借或贷:本年利润 二、成本的核算 1.发生的合同成本 借:工程施工—合同成本 应交税费—应交增值税(进项税额) 贷:银行存款 2.发生的材料费用 借:管理费用/原材料 应交税费—应交增值税(进项税额) 贷:银行存款 3.支付人工费 借:工程施工--人工费 贷:现金(或应付工资等) 4.发生的机械费用 借:工程施工--机械使用费 应交税费—应交增值税(进项税额)(指的租赁) 贷:银行存款(或累计折旧等) 5.发生的其他直接费 借:工程施工--其他直接费 贷:银行存款(或现金等) 6.月末确认收入和成本 借:主营业务成本(按当期确认的合同成本) 工程施工——合同毛利 (倒挤) 贷:主营业务收入(按当期确认的工程结算收入) 7.工程完工决算后,应将“工程结算”科目与“工程施工”科目冲抵,冲抵后“工程施工”科目与“工程结算”科目余额均为零。 施工企业合同完工并结清工程施工和工程结算账户时 借:工程结算(按账面累计余额) 贷:工程施工 三、税金核算 1.月末结转增值税 借:应交税费—应交增值税(销项税额) 贷:应交税费—应交增值税(进项税额) 应缴税费-应缴增值税(预缴增值税)(按 2%预缴) 应交税费-未交增值税(一般计税) 2.下月缴纳增值税 借:应交税费-未交增值税(一般计税) 贷:银行存款 3.某项目同时缴纳印花税 先计提: 借:税金及附加(也可以做到明细某某税) 贷:应交税费——城市建设维护税 应交税费——地方教育附加税 应交税费——教育附加税 然后再做支付分录: 借:应交税费——城市建设维护税 应交税费——地方教育附加税 应交税费——教育附加税 贷:银行存款
2020-11-10
你好,借主营业务成本 贷工程施工
2022-04-19
在辖区内所有个体户都进行核转查的地区,基础差的个体户可能会有以下反应: 一、个体户的反应 焦虑和担忧 基础差的个体户可能会对核转查感到焦虑和担忧。他们可能担心自己的经营不规范会被查处,面临罚款或其他处罚,从而影响到自己的生计。 例如,一些个体户可能没有完整的账目记录,或者不清楚自己应该缴纳哪些税费,担心会因为税务问题而受到处罚。 抵触情绪 部分个体户可能会对核转查产生抵触情绪。他们可能认为核转查是对他们的一种干扰,增加了他们的经营成本和负担。 比如,一些个体户可能觉得自己的经营规模小,利润微薄,不应该受到过多的税务监管。 积极应对 也有一些个体户会积极应对核转查。他们可能会认识到核转查是规范市场秩序的必要措施,主动配合税务部门的工作,完善自己的账目记录和税务申报。 例如,一些个体户可能会聘请专业的会计人员帮助自己整理账目,或者主动向税务部门咨询相关政策,确保自己的经营合法合规。 二、后续税务问题的处理 税务辅导和培训 税务部门可能会针对基础差的个体户开展税务辅导和培训。通过举办培训班、发放宣传资料等方式,向个体户普及税务知识,帮助他们了解自己的纳税义务和申报流程。 例如,税务部门可以讲解如何正确开具发票、如何计算应纳税额、如何进行税务申报等内容,提高个体户的税务意识和纳税能力。 规范账目管理 对于没有完整账目记录的个体户,税务部门可能会要求他们规范账目管理。个体户可以聘请专业的会计人员或者使用简单的记账软件,建立健全的账目记录,以便准确申报纳税。 例如,税务部门可以提供一些账目模板和记账方法,指导个体户如何记录收入、成本、费用等信息,确保账目清晰、准确。 补缴税款和罚款 如果个体户在核转查中被发现存在税务问题,如少缴、漏缴税款等,税务部门可能会要求他们补缴税款和罚款。个体户应该按照税务部门的要求,及时补缴税款和缴纳罚款,避免产生更多的滞纳金和处罚。 例如,税务部门可以根据个体户的实际情况,制定合理的补缴计划和罚款标准,同时给予个体户一定的宽限期,让他们有时间筹集资金补缴税款。 加强日常监管 为了防止个体户再次出现税务问题,税务部门可能会加强对个体户的日常监管。通过定期检查、抽查等方式,督促个体户依法纳税,规范经营。 例如,税务部门可以建立个体户纳税信用档案,对纳税信用良好的个体户给予一定的奖励和优惠政策,对纳税信用不良的个体户加强监管和处罚。
2024-11-04
同学你好 1.借管理费用等6000 贷应付职工薪酬-工资6000 2.借管理费用等792.13+83=875.13 贷应付职工薪酬-社保792.13 贷应付职工薪酬-公积金83 3.借应付职工薪酬-工资360.06+83+30=473.06 贷其他应收款-个人社保360.06 贷其他应收款-个人公积金83 贷应交税费-应交个人所得税30 不建议做一笔分录。
2022-08-14
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