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老师,请问一下,外贸出口企业。一直都没开出口发票。但是有做出口退税,那么当月退税勾选的进项专用发票该如何做账呢?

2022-10-10 18:49
答疑老师

齐红老师

职称:注册会计师;财税讲师

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2022-10-10 18:50

外贸公司出口货物必须单独设账核算购进金额和进项金额,如购进货物当时不能确定用于出口或内销,一律记入出口库存账,内销时从出口库存账转入内销库存账。 (一)购进出口货物时,取得增值税专用发票: 借:库存商品 应交税费—应交增值税(进项税额) 贷:应付账款/银行存款 (二)确认外销货物的销售收入,根据外币金额和选定汇率确定销售额: 借:应收账款等 贷:主营业务收入 (三)结转成本: 借:主营业务成本 贷:库存商品 (四)根据征税率与退税率的差率,将不可退的进项税计入成本: 借:主营业务成本(征退税差额) 贷:应交税费—应交增值税(进项税转出) (五)货物出口后,根据退税率,计算应收出口退税额: 借:应收出口退税款(增值税) 贷:应交税费—应交增值税(出口退税) (六)收到出口退税款: 借:银行存款 贷:应收出口退税款(增值税)

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快账用户6134 追问 2022-10-10 18:57

老师,请问单独设账是什么意思呢,另外做一套账吗

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齐红老师 解答 2022-10-10 19:46

意思就是单独核算哦

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快账用户6134 追问 2022-10-10 19:49

好的呢。老师,还有个问题,就是出口货物,没有开出口发票。那确认收入是按照报关单来确认吗?那不开票,增值税是0报还是按照报关单的金额申报呢?

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齐红老师 解答 2022-10-10 20:23

不开发票也要有形式发票的,没有发票不能退税

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快账用户6134 追问 2022-10-10 20:50

老师,有进项专用发票的。是没有开销项发票。没有开销项发票,是不是需要按照报关单来确认收入?

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齐红老师 解答 2022-10-10 21:10

没开发票就做一个形式发票用来退税

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外贸公司出口货物必须单独设账核算购进金额和进项金额,如购进货物当时不能确定用于出口或内销,一律记入出口库存账,内销时从出口库存账转入内销库存账。 (一)购进出口货物时,取得增值税专用发票: 借:库存商品 应交税费—应交增值税(进项税额) 贷:应付账款/银行存款 (二)确认外销货物的销售收入,根据外币金额和选定汇率确定销售额: 借:应收账款等 贷:主营业务收入 (三)结转成本: 借:主营业务成本 贷:库存商品 (四)根据征税率与退税率的差率,将不可退的进项税计入成本: 借:主营业务成本(征退税差额) 贷:应交税费—应交增值税(进项税转出) (五)货物出口后,根据退税率,计算应收出口退税额: 借:应收出口退税款(增值税) 贷:应交税费—应交增值税(出口退税) (六)收到出口退税款: 借:银行存款 贷:应收出口退税款(增值税)
2022-10-10
您好!出口发票可以手写或者机打,根据当地税务局要求来做,进项发票做退税勾选。
2021-09-17
您好。根据您的描述,问题回复如下: 1、当外贸出口企业的出口产品享受免税但不退税政策时,其进项发票的用途通常应选择抵扣勾选。这是因为虽然出口产品免税,但企业仍然可以通过抵扣进项税来降低其在国内经营活动的税负。 抵扣勾选意味着企业可以将这些进项税用于抵扣其在国内销售商品或提供劳务时产生的销项税。 退税勾选一般用于那些可以享受出口退税政策的产品。由于您是免税不退税,因此不应选择退税勾选。 2、分录: 购进出口货物并收到增值税专用发票时,应做如下会计分录: 借:库存商品 应交税费—应交增值税(进项税额) 贷:应付账款/银行存款 货物出口后: 由于产品免税不退税,企业无需单独处理退税事宜,但应将进项税进行抵扣处理。此时,企业可能需要根据征税率与退税率的差率,计算征退税差额,并将不可退的进项税计入成本。但在此免税不退税场景下,主要关注抵扣而非差额计入成本。 抵扣时,会计分录可能不直接体现,而是通过后续销项税的抵扣来间接反映。在实际操作中,由于免税不退税,企业无需单独做进项税转出的分录。 以上是您的问题回复,希望能够帮到您。
2024-09-25
1)采购货物时(有专票) 借:库存商品 应交税费-应交增值税(进项税额) 贷:应付账款 2)出口货物收入,根据FOB价核算 借:应收账款 贷:主营业务收入 3)结转成本 借:主营业务成本 贷:库存商品 4)如果出口货物存在征收和退税的税率差,这部分是需要转到成本去。 借:主营业务成本 贷:应交税费-应交增值税(进项税额转出) 5)计提出口退税款 借:应收出口退税款 贷:应交税费—应交增值税(出口退税) 6)收到出口退税 借:银行存款 贷:应收出口退税款
2022-04-20
您好,你不抵扣为什么勾选啊,都是这样?
2022-10-12
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