一般纳税人 老板喊一些代账公司把增值税控制在1万以内 这个是怎么比税的哟 可以从那些方面必 是不是要做两个资产负债表利润表这些

1 .增值税核算应设置的会计科目。 为了核算企业应交增值税的发生、抵扣 、交 纳、退税及转出等情况，增值税一般纳税人 应 当 在 “应交税费”科目下 设 置 “应交增值税” “未交增值税” “预交增值税” “待抵扣进项税额” “待认证进项税额” “待转销项税额” “增值税留抵税额” “简易计税” “转让金融商品应交增值税” “代扣代交增值税” 等明细科目。 (1) “应交增值税” 明细科目，核算一般纳税人进项税额、销项税额抵减、已交税金 、转出未交增值税、减免税款、出口抵减内销产品应纳税额、销项税额 、出口退税、进项税额转出、转出多交增值税等情况。该 明 细 账设置以 下专栏：① “进 项 税 额 ”专 栏 ，记录一般纳税人购进货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产或不动产而支付或负担的、准予从当期销项税额中抵扣的增值税税额；② “销项税额抵减” 专 栏 ，记录一般纳税人按照现行增值税制度规定因扣减销售额而减少的销项税额；③ “ 已交税金”专栏 ，记录一般纳税人当月巳交纳的应交增值税税额；④ “转出未交增值税” 和 “转出多交增值税” 专栏，分别记录一般纳税人月度终了转出当月应交未交或多交的增值税税额； ⑤ “减免税款” 专 栏 ，记 录一 般纳 税人 按现行增值税制度规定准予减免的增值税税额 ； ⑥ “ 出口抵减内销产品应纳税额” 专 栏 ，记 录 实 行 “免 、抵 、退 ”办法的一般纳税人按规定计算的出口货物的进项税抵减内销产品的应纳税额； ⑦ “销项税额” 专 栏 ，记 录一般纳税人销售货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产或不动产应收取的增值税税额； ⑧ “ 出口退税” 专 栏 ，记录一般纳税人出口货物、加工修理修配劳务、服务、无 形资产按规定退回的增值税税额；⑨ “进项税额转出” 专 栏 ，记录一般纳税人购进货物 、加工修理修配劳务、服务、无形资产或不动产等发生非正常损失以及其他原因而不应从销项税额中抵扣、按规定转出的进项税额。 (2) “未交增值税” 明细科目，核算 一般 纳税人月度终了从“应交增值税” 或 “预交增值税” 明细科目转人当月应交未交、多交或预交的增值税税额，以及当月交纳以前期间未交的增值税税额。 (3) “预交增值税” 明细科目，核算一般纳税人转让不动产、提供不动产经营租赁服务、提供建筑服务、采用预收款方式销售自行开发的房地产项目等，以及其他按现行增值税制度规定应预交的增值税税额。 (4) “待抵扣进项税额” 明细科目，核算一般纳税人已取得增值税扣税凭证并经税务机关认证，按照现行增值税制度规定准予以后期间从销项税额中抵扣的进项税额。 (5) “待认证进项税额” 明细科目，核箅一般纳税人由于未经税务机关认证而不得从当期销项税额中抵扣的进项税额。包 括 ：一般纳税人已取得增值税扣税凭证、按照现行增值税制度规定准予从销项税额中抵扣，但尚未经税务机关认证的进项税额；一般纳税人已申请稽核但尚未取得稽核相符结果的海关缴款书进项税额。 (6) “待转销项税额” 明细科目，核算一般纳税人销售货物、加工修理修配劳务、 服务、无形资产或不动产，已确认 相关 收人 （或利得）但尚未发生增值税纳税义务而需于以后期间确认为销项税额的增值税税额。 (7) “简易计税” 明细科目，核算一般纳税人采用简易计税方法发生的增值税计提、 扣减、预缴、缴纳等业务。 (8) “转让金融商品应交增值税” 明细科目，核算增值税纳税人转让金融商品发生的增值税税额。 (9) “代扣代交增值税” 明细科目，核算纳税人购进在境内未设经营机构的境外单位或个人在境内的应税行为代扣代缴的增值税。   2、取得资产、接受劳务或服务。 (1) 一般纳税人购进货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产或者不动产，按应计人相关成本费用或资产的金额，借记 “材料采购” “在途物资” “原材料”“库存商品” “生产成本” “无形资,产 ”“ 固定资产”“管理费用”等科目，按当月已认证的可抵扣增值税税额，借记 “应交税费—— 应交增值税 （进项税额）” 科目 ，按当月未认证的可抵扣增值税额，借记 “应交税费—— 待认证进项税额” 科目 ，按应付或实际支付的金额 ，贷记 “应付账款” “应付票据”“银行存款” 等科目。购进货物等发生的退货，应根据税务机关开具的红字增值税专用发票编制相反的会计分录，如原增值税专用发票未做认证，应将发票退回并作相反的会计分录。 企业购进农产品，除取得增值税专用发票或者海关进口增值税专用缴款书外，按照农产品收购发票或者销售发票上注明的农产品买价和9% 的扣除率计算的进项税额；购进用于生产销售或委托加工13%税率货物的农产品，按照农产品收购发票或者销售发票上注明的农产品买价和10% 的扣除率计算的进项税额，借记 “应交税费——应交增值税(进项税额）” 科目，按农产品买价扣除进项税额后的差额，借记 “材料采购” “在途物资” “原材料” “库存商品” 等科目，按照应付或实际支付的价款，贷 记 “应付账款” “应付票据” “银行存款”等科目。 例如：2020年6月28日，甲公司外购空调扇3 00台取得的增值税专用发票上注明的价款为150 000元、 增值税税额为19 500元 ，以银行存款支付了.购买空调扇的价款和增值税进项税额，增值税专用发票尚未经税务机关认证。后来公司决定将其作为福利发放给直接从事生产的职工，甲公司应编制如下会计分录：  （1）购入时：   借 ：库存商品—— 空调扇 150000 应交税费-- 待认证进项税额 19500 贷：银行存款 169500 注：如果购入时直接明确不能抵扣，在综合服务平台对该专票进行不抵扣勾选。 (2) 经税务机关认证不可抵扣时： 借 ：应交税费—— 应 交 增 值 税 （进项税额） 19500 贷：应交税费-- 待认证进项税额 19500 同时： 借 ：库存商品—— 空调扇 19500 贷：应交税费—— 应 交 增 值 税 （进项税额转出） 19500 ( 3 ) 实际发放时： 借 ：应付职工薪酬—— 非货币性福利   169,500 贷：库存商品—— 空调扇   169,500 3、销售等业务的处理 企业销售货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产或不动产，应当按应收或 已收的金额，借 记 “应收账款” “应收票据” “银行存款” 等科目，按取得的收益金额， 贷记 “主营业务收人” “其他业务收人” “ 固定资产清理” 等科目，按现行增值税制度规 定计算的销项税额（或采用简易计税方法计算的应纳增值税额），贷记 “应交税费—— 应 交 增 值 税 （销项税额）” 或 “应交税费—— 简易计税” 科目。 例如：2020年6月 ，甲公司发生与销售相关的交易或事项如下： (1) 1 5 日，销售产品一批，开具增值税专用发票上注明的价款为3 000 000元 ， 增值税税额为390 000元 ，提货单和增值税专用发票已交给买方，款项尚未收到。 借 ：应收账款 3 390 000 贷 ：主营业务收入 3 000 000 应交税费—— 应 交 增 值 税 （销项税额） 390 000 4 . 交纳增值税。 企业交纳当月应交的增值税，借 记 “应交税费—— 应 交 增 值 税 （已交税金）” 科 目 ， 贷 记 “银行存款” 科 目 ；企业交纳以前期间未交的增值税，借 记 “应交税费—— 未交增 值税” 科目，贷 记 “银行存款” 科目。 2020年6月 ，甲公司当月发生增值税销项税额合计为525 200元 ，增值税进项税额转出合计为29 900元 ，增值税进项税额合计为195 050元。甲公司当月应交增值税计算结果如下： 当月应交增值税=525 200%2B29 900-195 050=360 050 ( 元） 甲公司编制如下会计分录： 借 ：应交税费—— 应 交 增 值 税 （转出未交增值税） 360 050 贷 ：应交税费—— 未交增值税 360 050 5、月末转出多交增值税和未交增值税。 月度终了，企业应当将当月应交未交或多交的增值税自“应交增值税” 明细科目转入 “未交增值税” 明细科目。对于当月应交未交的增值税，借记 “应交税费—— 应交增值税 （转出未交增值税）” 科目 ，贷记 “应交税费—— 未交增值税” 科目 ；对于当月多交的增值税，借记 “应交税费—— 未交增值税” 科目 ，贷记 “应交税费—— 应交增值税 (转出多交增值税）” 科目。  例如：2020年7月，甲公司交纳6 月未交的增值税360 050 元，编制如下会计分录： 借 ：应交税费—— 未交增值税 360 050 贷：银行存款 360 050