演示账套

请教房地产行业老师，房地产企业所得税申报中，特定业务计算的应纳税所得额，怎样计算

2022-10-04 12:15

齐红老师

职称：注册会计师；财税讲师

2022-10-04 12:30

你好，你需要取得当地税务机关的核定的毛利率，填写本期取得销售未完工开发产品收入按照税收规定的预计计税毛利率计算的预计毛利额，填写后在计算实际利润额的时候会加上这个数据。您好，例如房地产开发企业预售房屋取得预收款1000万，会计未确认收入未进损益，假设按税法规定10％的毛利率，这里应填1000×10％＝100万，即在实际利润额上在加上100万计算预缴税款。 “特定业务计算的应纳税所得额”：填报按照税收规定的特定业务计算的应纳税所得额。从事房地产开发业务的纳税人，本期取得销售未完工开发产品收入按照税收规定的预计计税毛利率计算的预计毛利额填入此行。